Talaan ng nilalaman
- Dobleng Pagbubuwis ng US Expatriates
- FinCEN Form 114
- Batas sa Pagsunod sa Buwis sa Foreign Account
- Foreign Accounts at Pag-iwas sa Buwis
Para sa mga Amerikano na may hawak na mga ari-arian sa mga dayuhang institusyon, sa anumang kadahilanan, ang mga ramification ng buwis ay isang lugar na seryosong pag-aalala. Ang Internal Revenue Service (IRS) ay tinatrato ang pera na gaganapin sa mga dayuhang bangko na naiiba kaysa sa perang hawak sa mga domestic bank account. Upang mailagay ito nang walang kamali-mali, hindi nila gusto ang mga mamamayan ng Estados Unidos na nasa labas ng pampang o mga account sa ibang bansa - karamihan sa takot na hindi makakuha ng kita mula sa mga nasabing mga account — at sa gayon ay hininaan nila ang kasanayan.
At lantaran, karamihan sa mga dayuhang bangko sa ngayon ay hindi nais ng mga deposito mula sa mga mamamayan ng Estados Unidos, alinman — hindi kahit na sa mga tradisyunal na patutunguhan, tulad ng Switzerland at United Kingdom. Ang kanilang pag-aatubili ay dahil sa tumaas na agresibo mula sa IRS at sa Department of Justice (DOJ). Ang mga dayuhang bangko ay handa lamang na maglaan ng maraming oras at lakas upang matulungin ang mga kliyente ng Amerikano, at kakaunti ang may uri ng pagsunod sa departamento ng pagsunod na maaaring hawakan ang kumplikadong mga regulasyon ng US at mas mataas na pagsusuri.
Ang mga Amerikanong nais magbukas ng mga foreign bank account ay dapat isaalang-alang ang mga hadlang na ito at gawin kung ano ang kanilang makakaya upang limasin ang mga alalahanin sa credit o iba pang mga watawat sa panganib. Ang pagiging isang mamamayang Amerikano na sumasailalim sa pagbubuwis sa IRS ay maaaring gumawa ng pag-aatubili sa isang bangko sa ibang bansa, kaya't magandang ideya na mukhang hindi gaanong mapanganib sa isang indibidwal na antas.
pangunahing takeaways
- Ang sinumang mamamayan ng US na may mga dayuhang bank account na may kabuuang $ 10, 000 ay dapat magpahayag sa kanila sa IRS at sa US Treasury, kapwa sa pagbabayad ng buwis sa kita at sa FinCEN Form 114. Ang Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) ay nangangailangan ng mga dayuhang bangko na mag-ulat ng mga numero ng account, ang mga balanse, pangalan, address at numero ng pagkakakilanlan ng mga may-hawak ng account sa IRS. Ang federal government ay maaaring magdala ng mga singil sa sibil at kriminal laban sa mga hindi mabibigo na ibunyag ang mga dayuhang account o magbabayad ng buwis sa mga asset ng dayuhang account.
Dobleng Pagbubuwis ng US Expatriates
Hindi tulad ng halos lahat ng ibang bansa sa planeta, ang gobyerno ng US ay nagbabayad ng buwis sa mga mamamayan nito sa kita na kinita saanman sa mundo, kahit na ang aktibidad ay eksklusibo na naganap sa dayuhang lupa, kasama ang dayuhang kapital, at kasama ang mga kasosyo sa pangangalakal ng dayuhan. Sa katunayan, ang US ang tanging binuo na bansa na nagbubuwis sa pandaigdigang aktibidad.
Ang ibig sabihin nito ay isang Amerikanong expatriate na naninirahan at nagtatrabaho sa Alemanya, sabihin, ay kailangang magbayad ng mga buwis sa kita sa parehong gobyernong Aleman at ng gobyernong pederal ng Estados Unidos. Kung ang Amerikanong manggagawa ay naglalagay ng kanyang buwanang kita sa isang Aleman na bangko, maaaring ibigay ng IRS ang sarili nitong pag-access sa account na iyon upang mangolekta ng mga buwis. Mayroong ilang mga probisyon sa kaluwagan, kabilang ang isang bahagyang credit para sa mga dayuhang buwis na binabayaran sa kita sa ibang bansa, ngunit madalas silang hindi sapat.
Hindi lahat ng mga may hawak ng account sa dayuhan ay nakikibahagi sa aktibidad sa ekonomiya sa ibang bansa, na nangangahulugang hindi nila kailangang mag-alala tungkol sa dobleng pagbubuwis na ito. Gayunpaman, ang mga nababahala na manggagawa at mamumuhunan ay kailangang mag-file ng mga pagbabalik kasama ang IRS.
FinCEN Form 114
Dahil ang mga account sa buwis ay maaaring ibuwis, ang IRS at US Treasury ay may isang napakahigpit na proseso para sa pagdedeklara ng mga assets sa ibang bansa. Ang sinumang mamamayang Amerikano na may mga foreign bank account na may kabuuang $ 10, 000 na pinagsama, o anumang oras sa taon ng kalendaryo, ay kinakailangan upang mag-ulat ng mga naturang account sa Treasury Department. Kinakailangan din silang mag-ulat at magbayad ng buwis sa lahat ng kita mula sa mga account na ito, maliban sa tinatawag na "mga awtoridad sa pirma."
Mula sa 1970s hanggang Hunyo 2013, ang mga may-hawak ng account sa dayuhan ay nagsampa sa ilalim ng Treasury Form TD F 90-22.1, Ulat ng Foreign Bank at Financial Accounts, na mas kilala bilang isang FBAR. Ang mga form ay dapat na taun-taon at naproseso sa tanggapan ng Treasury sa Detroit.
Matapos ang Hunyo 2013, inihayag ng Treasury na ang FBAR na nakabase sa papel ay hindi na natanggap. Sa halip, ang lahat ng mga nagbabayad ng buwis sa US na may mga account sa malayo sa baybayin na may kabuuang $ 10, 000 na kinakailangan upang elektroniko punan ang bagong Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) Form 114, na pinamagatang FBAR. Kasama sa FinCEN 114 ang maraming impormasyon at kinakailangang dumaan sa Treasury's Bank Secrecy Act E-Filing System. Ang bagong FBAR na ito ay hindi pinalitan ng isang pagsumite ng buwis sa kita ngunit sa halip ay isang hiwalay na dokumento na isinumite nang paisa-isa. Ang mga nagbabayad ng buwis ay hanggang Hunyo 30, 2014, upang mag-file ng bagong anyo, o kaya ay napapailalim sa isang parusa na halos 50% ng kanilang mga pag-aari.
Ang Batas sa Pagsunod sa Buwis sa Foreign Account
Pinasa ng Kongreso ang Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) noong 2010 nang walang labis na pakikipagsapalaran. Ang isang kadahilanan ay napakatahimik ng kilos ay ang apat na taong gulang na pag-upo nito: Ang FATCA ay hindi nagawa hanggang sa 2014. Hindi pa nagkaroon ng isang pagtatangka ng isang pambansang gobyerno, at hanggang ngayon ay nagtagumpay, na pinipilit ang mga pamantayan sa pagsunod sa mga bangko sa buong mundo.
Kinakailangan ng FATCA ang anumang bangko na hindi US na mag-ulat ng mga account na hawak ng mga mamamayang Amerikano na nagkakahalaga ng higit sa $ 50, 000 o iba pa ay sasailalim sa 30% na paghinto ng mga parusa at posibleng pagbubukod mula sa mga pamilihan ng US. Sa pamamagitan ng kalagitnaan ng 2015, higit sa 100, 000 mga dayuhang entity ang sumang-ayon na magbahagi ng impormasyon sa pananalapi sa IRS. Maging ang Russia at China ay sumang-ayon sa FATCA. Ang tanging pangunahing pandaigdigang ekonomiya upang labanan ang Feds ay Canada; gayunpaman, ito ay pribadong mamamayan, hindi ang gobyerno ng Canada, na nagsampa ng suit upang harangan ang FATCA sa ilalim ng sugnay ng International Governmental Agreement, na ginagawa itong labag sa batas na i-turn over ang pribadong impormasyon sa account sa bangko.
Sa pamamagitan ng FATCA, natatanggap ng IRS ang mga numero ng account, balanse, pangalan, address at numero ng pagkakakilanlan ng mga may-hawak ng account. Ang mga Amerikano na may mga dayuhang account ay dapat ding magsumite ng Form 8938 sa IRS bilang karagdagan sa higit na kalabisan na form ng FBAR. Ang mga interesado na magbukas ng isang foreign bank account ay dapat magkaroon ng kamalayan sa mga kinakailangang ito at posibleng mga parusa sa buwis, lalo na para sa mga account sa pagreretiro sa ibang bansa, na may sariling natatanging paggamot.
Ang lahat ng mga dayuhang account ay kailangang maiulat sa IRS, kahit na ang mga account ay hindi nakagawa ng anumang kita na maaaring mabuwis.
Mga Account sa Foreign Bank at Pag-iwas sa Buwis
Ang sikat na kolokyal na paniwala ng pag-iwas sa buwis sa labas ng bansa ay may kasamang isang milyun-milyong mamamayan ng Estados Unidos na mayroong isang ultra-lihim na account sa bangko sa Geneva. Sa katotohanan, milyon-milyong mga Amerikano ang nagbukas ng mga account sa bangko sa labas ng bansa para sa isang malaking bilang ng mga kadahilanan. Iniuulat man nila ang mga ito ay ibang kuwento.
Tinantya ng US State Department na halos 9 milyong Amerikano ang naninirahan sa ibang bansa noong 2016; ang Pederal na Tulong sa Pagboboto ng Pederal na Tulong sa "2016 Overseas Citizen Citizen Report", na inilabas noong Setyembre 2018, na inilagay ang numero sa 5.5 milyon. Ligtas na hulaan na maraming milyon-milyong higit pang buhay na estado ang mayroong mga dayuhang account. Ngunit mas mababa sa 1 milyong mga nagbabayad ng buwis ang nagsampa ng mga FBAR upang ideklara ang mga pag-aari nitong 2016.
Malinaw, maraming mga banyagang may-hawak ng account ay hindi nag-uulat ng mga asset. Mula noong 2009, gayunpaman, ang IRS ay binigyang diin ang pagsunod, at ang mga Amerikano ay mas malamang kaysa kailanman na mahaharap sa mga matigas na multa at parusa para sa kawalang-saysay. Ang mga indibidwal ay maaaring parusahan ng hanggang sa $ 500, 000 at isang bilangguan na parusa hanggang 10 taon para sa kabiguang mag-file ng FBAR.
Kahit na mas seryoso kaysa sa hindi pagsisiwalat ay isang kabiguan na magbayad ng buwis sa kita na kinita at idineposito sa isang foreign bank account. Ang pamahalaang pederal ay maaaring magdala ng mga singil at kriminal laban sa mga hindi nagbabayad kay Uncle Sam, kahit na hindi sinasadya.
