Ang tatlong taong panuntunan ay tumutukoy sa Seksyon 2035 ng US code ng buwis. Itinatakda nito na ang mga pag-aari na iginawad sa pamamagitan ng isang paglipat ng pagmamay-ari, o mga ari-arian na kung saan ang orihinal na may-ari ay nag-iwan ng kapangyarihan, ay isasama sa gross na halaga ng ari-arian ng orihinal na may-ari kung ang paglipat ay naganap sa loob ng tatlong taon ng kanyang pagkamatay.. Kung ang mga likas na likas na ari-arian ay hindi nakakatugon sa mga kinakailangan, ang halaga ng mga ari-arian ay idinagdag sa halaga ng ari-arian sa oras ng pagkamatay ng orihinal na may-ari, pinatataas ang halaga nito at ang mga buwis sa estate na ipinapataw dito.
Pagbabagsak sa Tatlong-Taong Batas
Pinipigilan ng tatlong taong panuntunan ang mga indibidwal mula sa paglipat ng mga ari-arian sa kanilang mga inapo o iba pang mga partido kapag ang kamatayan ay malapit na sa isang pagtatangka upang maiwasan ang mga buwis sa estate. Ang panuntunan ay hindi kasama ang lahat ng mga ari-arian na likas na regalo o inilipat sa mga tatlong taon at pangunahing nakatuon sa mga patakaran o seguro na kung saan ang namatay ay mananatili ng interes.
Ang tax tax ay maaaring maging mataas; samakatuwid, maraming mga pamilya ang nagpaplano ng kanilang mga estado na gumana ng mga diskarte sa pagpaplano ng ari-arian sa estate, binabalanse ang pagkakataon na mag-iwan ng mga mahahalagang pag-aari sa kanilang mga benepisyaryo o tagapagmana at ang gastos ng buwis. Sinasaklaw ng buwis sa ari-arian ang lahat na nagmamay-ari o may mga interes sa petsa ng kamatayan, kabilang ang ngunit hindi limitado sa cash at securities, real estate, seguro, tiwala, annuities, at interes sa negosyo.
Ang makatarungang halaga ng merkado ng mga pag-aari ay ginagamit, na kung saan ay naiiba (at madalas na mas mataas) kaysa sa halagang orihinal na nakuha ng mga ito para sa kanila. Ang kabuuan ng lahat ng mga item na ito ay tinatawag na gross estate. Matapos isumite ang gross estate, ang ilang mga pagbabawas ay pinahihintulutan na dumating sa isang taxable estate, kasama ang mga mortgage at iba pang mga utang, mga gastos sa pangangasiwa, kwalipikadong kawanggawa, at pag-aari na ipinapasa sa mga nabubuhay na asawa. Ito ay humahantong sa halaga ng net ng estate, at kinakalkula ang buwis. Hanggang sa 2018, ang Internal Revenue Service (IRS) ay nangangailangan lamang ng isang pagsampa para sa mga estates na may pinagsama-samang gross assets at naunang mga taxable na mga regalo na higit sa $ 11, 180, 000.
Ang Tatlong-Taong Batas at Pagbabago ng Istratehiya
Maraming mga diskarte sa pagbabagong-anyo ang umiiral upang makatulong na ibagsak ang halaga ng estate at maiwasan ang pinakamataas na antas ng pagbubuwis. Kasama dito ngunit hindi limitado sa pamumuhay ng mga nagtitiwala na nagbabago, na nagaganap kapag ang isa ay buhay pa. Kapag nagbabago, mahalagang ipamahagi ang mga ari-arian na higit na pahalagahan sa hinaharap, lalo na kung hindi pa ito tumaas sa halaga. Ibubukod nito ang nararapat na halaga mula sa ari-arian ng donor at aalisin din ang pagpapahalaga sa hinaharap mula sa estate.
