Talaan ng nilalaman
- Ang Trio ng 5-Taon na Batas
- Mga Batayan sa Pag-aatras ng Roth IRA
- 5-Year Rule para sa Roth IRA Withdrawals
- 5-Taon na Batas para sa mga Roth IRA Conversion
- Pagbubukod sa 5-Taon na Batas
- 5-Year Rule para sa Mga Benepisyo ng Roth IRA
Ang Trio ng 5-Taon na Batas
Ang isa sa mga labis na pag-uudyok ng Roth IRA ay ang iyong libre — kahit papaano, may kaugnayan sa iba pang mga account sa pagreretiro - ang kakayahang mag-alis ng mga pondo mula dito kung nais mo at sa rate na nais mo. Ah, ngunit pagdating sa mga sasakyan na nakinabang sa buwis, ang Internal Revenue Service (IRS) ay hindi kailanman ginagawang simple. Totoo, ang direktang mga kontribusyon sa isang Roth ay maaaring bawiin tuwing, nang walang luha (o mga buwis). Gayunpaman, ang mga pag-agaw ng iba pang mga uri ng pondo, gayunpaman, ay mas pinigilan: Ang pag-access sa kanila ay napapailalim sa isang panahon ng paghihintay, na kilala bilang 5-taong panuntunan.
Ang 5-taong panuntunan ay nalalapat sa tatlong sitwasyon:
- Inalis mo ang mga kita mula sa iyong Roth IRA.I-convert mo ang isang tradisyunal na IRA sa isang Roth IRA.Magpamana ka ng Roth IRA.
Kailangan mong maunawaan ang 5-taong panuntunan - o sa halip, ang trio ng 5-taong panuntunan-upang matiyak na ang pag-alis mula sa iyong Roth ay hindi mag-trigger ng mga buwis sa kita at mga parusa sa buwis (sa pangkalahatan, 10% ng kabuuan na nakuha).
Mga Key Takeaways
- Bagaman medyo mas mahigpit kaysa sa iba pang mga account, ang Roth IRA ay nagpapataw ng isang panahon ng paghihintay sa ilang mga pag-atras, na kilala bilang ang 5-taong panuntunan.Ang 5-taong panuntunan ay nalalapat sa tatlong mga sitwasyon: kung bawiin mo ang mga kita ng account, kung magpalit ka ng tradisyonal na IRA sa isang Roth, at kung ang isang benepisyaryo ay nagmamana ng isang Roth IRA.Failure na sundin ang 5-taong panuntunan ay maaaring magresulta sa pagbabayad ng buwis sa kita sa mga pag-atras ng kita at isang 10% parusa, din.
Mga Batayan sa Pag-aatras ng Roth IRA
Tulad ng alam mo, ang mga Roth ay pinondohan ng mga kontribusyon pagkatapos ng buwis (nangangahulugang hindi ka nakakakuha ng bawas sa buwis para sa paggawa nito sa oras), na kung bakit walang buwis na dapat bayaran sa pera kapag tinanggal mo ito. Bago suriin ang 5-taong panuntunan, narito ang mabilis na pagbabalik ng mga regulasyon ng Roth tungkol sa mga pamamahagi (IRS-speak para sa pag-withdraw) sa pangkalahatan:
- Maaari mong laging mag-alis ng mga kontribusyon mula sa isang Roth IRA na walang kaparusahan, sa anumang edad. Sa edad na 59½, maaari mong bawiin ang parehong mga kontribusyon at kita na walang parusa, kung ang iyong Roth IRA ay nakabukas nang hindi bababa sa limang taon ng buwis.
"Mga taon ng buwis, " patungkol sa 5-taong panuntunan, ay nangangahulugan na ang orasan ay nagsisimula sa pag-alis ng Jan. 1 ng taon ng buwis kapag ginawa ang unang kontribusyon. Ang kontribusyon ng Roth IRA para sa 2019 ay maaaring maging anumang oras hanggang sa Abril 15, 2020, halimbawa, ngunit binibilang na parang ginawa ito noong Enero 1, 2019. Sa kasong ito, maaari mong simulan ang pag-alis ng mga pondo nang walang parusa sa Enero 1., 2024 — hindi Abril 15, 2025.
Ang isang pag-alis na walang buwis - at walang parusa ay tinatawag na isang kwalipikadong pamamahagi. Ang isang pag-alis na nagbabayad ng buwis o parusa ay tinatawag na isang di-kwalipikadong pamamahagi.
Sa kabuuan, kung kukuha ka ng mga pamamahagi mula sa iyong kita ng Roth IRA bago matugunan ang limang taong panuntunan at bago ang edad na 59½, maging handa na magbayad ng mga buwis sa kita at isang 10% na parusa sa iyong mga kita. Para sa mga regular na may-ari ng account, ang 5-taong panuntunan ay nalalapat lamang sa mga kita ng Roth IRA at sa mga pondo na na-convert mula sa isang tradisyunal na IRA.
5-Year Rule para sa Roth IRA Withdrawals
Ang unang panuntunan ng Roth IRA 5-taon ay ginagamit upang matukoy kung ang mga kita (interes) mula sa iyong Roth IRA ay walang buwis. Upang maging walang buwis, dapat mong bawiin ang mga kita:
- Sa o pagkatapos ng petsa na lumiko ka ng 59½Ang hindi bababa sa limang taon ng buwis pagkatapos ng unang kontribusyon sa anumang Roth IRA na pagmamay-ari mo
Tandaan para sa maramihang mga may-ari ng account: Ang 5-taong orasan ay nagsisimula sa iyong unang kontribusyon sa anumang Roth IRA — hindi kinakailangan ang isa na iyong pag-withdraw ng mga pondo. Kapag nasiyahan mo ang 5-taong kinakailangan para sa isang Roth IRA, tapos ka na.
Ang anumang kasunod na Roth IRA ay isinasaalang-alang na gaganapin sa loob ng limang taon. Ang mga Rollover mula sa isang Roth IRA hanggang sa isa pa ay hindi na-reset ang 5-taong orasan.
5-Taon na Batas para sa Mga Pagbabago sa Roth IRA
Ang pangalawang 5-taong panuntunan ay tumutukoy kung ang pamamahagi ng punong-guro mula sa pag-convert ng isang tradisyonal na IRA o isang tradisyunal na 401 (k) sa isang Roth IRA ay walang parusa. (Tandaan, dapat kang magbayad ng buwis kapag nag-convert ka mula sa account na pinondohan ng pre-buwis sa Roth.) Tulad ng mga kontribusyon, ang 5-taong panuntunan para sa mga pagbabagong Roth ay gumagamit ng mga taon ng buwis, ngunit ang pag-convert ay dapat mangyari sa Disyembre. 31 ng taong kalendaryo.
Halimbawa, kung na-convert mo ang iyong tradisyonal na IRA sa isang Roth IRA noong Nobyembre 2019, ang iyong limang taon na panahon ay nagsisimula Jan. 1, 2019. Ngunit kung ginawa mo ito noong Peb. 2020, nagsisimula ang limang taong panahon Jan. 2020. Huwag kumuha ng halo-halong ito sa dagdag na buwan na allowance na kailangan mong gumawa ng isang direktang kontribusyon sa iyong Roth.
Ang bawat conversion ay may sariling limang taong panahon. Halimbawa, kung na-convert mo ang iyong tradisyonal na IRA sa isang Roth IRA sa 2018, ang limang taong panahon para sa mga na-convert na assets ay nagsimula noong Enero 1, 2018. Kung kalaunan ay nai-convert mo ang iba pang tradisyunal na assets ng IRA sa isang Roth IRA noong 2019, ang limang- ang panahon ng taon para sa mga pag-aari ay nagsisimula Enero 1, 2019.
Medyo umiikot ang ulo, aminado. Upang matukoy kung apektado ka ng 5-taong panuntunang ito, kailangan mong isaalang-alang kung ang mga pondo na nais mong bawiin ay kasama ang mga na-convert na mga ari-arian at, kung gayon, anong taon ginawa ang mga pagbabagong iyon. Subukang tandaan ang panuntunan-ng-thumb sa isip: Ang mga panuntunan sa pag-order ng IRS ay nagtatakda na ang pinakalumang mga conversion ay binawi muna. Ang pagkakasunud-sunod ng pag-alis para sa Roth IRAs ay mga kontribusyon una, kasunod ng mga pagbabagong-loob, at pagkatapos ng mga kita.
Kung nasa ilalim ka ng 59½ at kumuha ng pamamahagi sa loob ng limang taon ng conversion, magbabayad ka ng isang 10% na parusa maliban kung kwalipikado ka para sa isang pagbubukod.
Pagbubukod sa 5-Taon na Batas
Sa ilalim ng ilang mga kundisyon, maaari mong bawiin ang mga kita nang hindi nakakatugon sa 5-taong panuntunan, anuman ang iyong edad. Maaari kang gumamit ng hanggang $ 10, 000 upang magbayad para sa iyong unang tahanan o gumamit ng pera upang magbayad para sa mas mataas na edukasyon para sa iyong sarili o para sa isang asawa, anak, o apo.
Papayagan ka ng IRS na mag-withdraw ng mga pondo upang magbayad para sa mga premium insurance sa kalusugan, kung ikaw ay walang trabaho, o kung kailangan mong bayaran ang iyong sarili para sa mga gastos sa medikal na lumampas sa 10% ng iyong nababagay na kita ng gross.
5-Year Rule para sa Mga Benepisyo ng Roth IRA
Ang kamatayan ay isang eksepsiyon din. Kapag namatay ang isang may-ari ng Roth IRA, ang mga benepisyaryo na magmana ng account ay maaaring kumuha ng pamamahagi nang walang bayad na parusa - kahit na ang pamamahagi ay punong-guro o kita.
Gayunpaman, ang kamatayan ay hindi ganap na mawala sa iyo ang hook ng 5-taong panuntunan. Kung ikaw, bilang isang benepisyaryo, kumuha ng pamamahagi mula sa isang minana na Roth IRA na hindi gaganapin sa limang taon ng buwis, ang kita ay sasailalim sa buwis. Ngunit, salamat sa pagkakasunud-sunod ng withdrawal na nabanggit sa itaas, maaari ka ring magtapos ng walang buwis dahil ang mga kita ay ang huling bahagi ng IRA na ibinahagi.
Tandaan na ang mga benepisyaryo ng Roth IRA, hanggang sa sila ay mga orihinal na may-ari ng account, ay kailangang kumuha ng kinakailangang minimum na mga pamamahagi (RMD) mula sa IRA. Mayroong ilang mga pagpipilian tungkol sa iskedyul: Magagawa nila ito bilang rate na naranasan sa kanilang pag-asa sa buhay, o maaari nilang bawiin ang pondo sa Disyembre 31 ng ikalimang taon kasunod ng taon namatay ang orihinal na may-ari ng IRA.
Gamit ang 5-taong opsyon sa pag-alis, mayroon kang kakayahang umangkop sa isang pamamahagi bawat taon o isang bukol na halaga sa anumang punto bago ang petsa ng Disyembre 31 na nabanggit sa itaas. Gayunman, alalahanin, na kung hindi mo ganap na mawala ang IRA noong Disyembre 31 ng ikalimang taon, nahaharap ka ng isang 50% na parusa ng halagang naiwan sa account.
Tagapayo ng Tagapayo
Scott Bishop, CPA, PFS, CFP®
Ang STA Wealth Management LLC, Houston, Texas
Mayroong ikatlong 5-taong panuntunan na nalalapat sa mga benepisyaryo ng Roth IRA. Ang mga nakikilalang benepisyaryo ay may opsyon na palawakin ang mga RMD (kinakailangang minimum na pamamahagi) mula sa minana na Roth IRAs alinman sa kanilang pag-asa sa buhay o sa pamamagitan ng 5-taong panuntunan.
Sa ilang mga bihirang kaso, ang mga dokumento ng Roth IRA ay maaaring tukuyin ang 5-taong panuntunan. Kung pipiliin mo ang limang taong pagpipilian, ang minana na nalikom ng Roth IRA ay dapat na maipamahagi ng Disyembre 31 ng ikalimang taon kasunod ng taon ng pagkamatay ng orihinal na may-ari. Sa loob ng limang taong panahon, mayroon kang kumpletong kakayahang umangkop sa mga pamamahagi: Maaari kang kumuha ng isang malaking halaga o gumawa ng pag-alis sa bawat taon. Kailangan mo lamang siguraduhin na ang Roth IRA ay walang laman sa pagtatapos ng limang taong panahon o haharapin mo ang isang 50% na parusa sa halagang hindi nakuha sa taong iyon.
