Ano ang isang Tax Treaty?
Ang isang kasunduan sa buwis ay isang bilateral-two-party na kasunduan na ginawa ng dalawang bansa upang malutas ang mga isyu na may kinalaman sa dobleng pagbubuwis ng pasibo at aktibong kita. Sa pangkalahatan ay tinutukoy ng mga kasunduan sa buwis ang halaga ng buwis na maaaring mailapat ng isang bansa sa kita ng isang nagbabayad ng buwis, kanilang kabisera, estate, o kayamanan. Ang ilang mga bansa ay nakikita bilang mga kanlungan ng buwis. Ang mga bansang ito ay karaniwang hindi pumapasok sa mga kasunduan sa buwis.
Ang isang kasunduan sa buwis ay tinatawag ding isang Double Tax Agreement (DTA).
Ipinaliwanag ang Treaty sa Buwis
Kapag ang isang indibidwal o negosyo ay namumuhunan sa ibang bansa, ang isyu kung aling bansa ang dapat magbuwis sa kita ng mamumuhunan. Ang parehong mga bansa - ang pinagmulan ng bansa at ang bansang naninirahan - ay maaaring pumasok sa isang kasunduan sa buwis upang sumang-ayon sa kung aling bansa ang dapat magbuwis sa kita ng pamumuhunan upang maiwasan ang parehong kita mula sa pagkuha ng buwis ng dalawang beses.
Ang mapagkukunan ng bansa ay ang bansa na nagho-host ng papasok na pamumuhunan at kilala rin bilang bansang nag-import ng kapital. Ang bansang naninirahan, o bansang naka-export ng kapital, ay bansang tinitirhan ng mamumuhunan. Upang maiwasan ang dobleng pagbubuwis, ang mga kasunduan sa buwis ay maaaring sundin ang isa sa dalawang modelo: Ang Modelong OECD at Convention Convention sa United Nations (UN).
Modelong Buwis ng OECD
Ang Organisasyon para sa Pang-ekonomiyang Kooperasyon at Pag-unlad (OECD) ay isang pangkat ng 36 na mga bansa na may isang drive upang maisulong ang pag-unlad sa mundo at pang-ekonomiya.Ang Convention ng Buwis sa OECD at In Capital at higit sa kapaki-pakinabang sa mga bansang na-export ng kapital. kaysa sa mga bansa na nag-import. Kinakailangan nito ang mapagkukunan ng bansa na ibigay ang ilan o lahat ng buwis nito sa ilang mga kategorya ng kita na kinita ng mga residente ng ibang bansa ng kasunduan.Ang dalawang kasangkot na bansa ay makikinabang mula sa naturang kasunduan kung ang daloy ng kalakalan at pamumuhunan sa pagitan ng dalawa Ang mga bansa ay makatuwirang pantay-pantay at ang buwis sa bansang paninirahan sa anumang kita na naihiwalay ng pinagmulan ng bansa.
Modelo ng UN Tax Treaty
Ang pangalawang modelo ng kasunduan ay pormal na tinutukoy bilang United Nations Model Double Taxation Convention sa pagitan ng Mga Binuo at Pagbuo ng Bansa. Ang isang kasunduan na sumusunod sa UN - isang pang-internasyonal na samahan na naglalayong dagdagan ang kooperatiba sa politika at pang-ekonomiya sa mga kasapi ng mga kasapi nito - ay nagbibigay ng kanais-nais na mga karapatan sa pagbubuwis sa dayuhang bansa ng pamumuhunan. Karaniwan, ang kanais-nais na pamamaraan sa pagbubuwis ay nakikinabang sa pagbuo ng mga bansa na tumatanggap ng papasok na pamumuhunan. Binibigyan nito ang pinagmulan ng bansa na tumaas ang mga karapatan sa pagbubuwis sa kita ng negosyo ng mga hindi residente kumpara sa OECD Model Convention.Mga mabigat na pagkakakuha ng United Nations Model Convention mula sa OECD Model Convention.
Mga Pagbabayad ng Buwis
Ang isa sa pinakamahalagang aspeto ng isang kasunduan sa buwis ay ang patakaran sa pagpigil sa mga buwis, na tumutukoy kung magkano ang buwis na ipinapataw sa kita (interest at dividends) mula sa mga security na pagmamay-ari ng isang hindi residente, halimbawa, kung ang isang kasunduan sa buwis sa pagitan ng Ang bansa A at bansa B ay nagpasiya na ang kanilang bilateral withholding tax sa dividends ay 10%, kung gayon ang bansa A ay magbabayad ng dividend na buwis na pupunta sa bansa B sa rate na 10%, at kabaligtaran.
Ang Estados Unidos ay may mga kasunduan sa buwis na may maraming mga bansa, na tumutulong upang mabawasan - o maalis ang buwis na binabayaran ng mga residente ng mga dayuhang bansa. Ang mga nabawasan na rate at pagbubukod ay nag-iiba sa mga bansa at mga tiyak na item ng kita. Sa ilalim ng parehong mga kasunduang ito, ang mga residente o mamamayan ng Estados Unidos ay binubuwis sa isang pinababang rate, o nalilibre sa mga buwis sa dayuhan, sa ilang mga item ng kita na natanggap mula sa mga mapagkukunan sa loob ng mga dayuhang bansa. Sa gayon, ang mga kasunduan sa buwis ay sinasabing gantimpala habang nalalapat ang mga ito sa parehong mga bansa sa tratado. Kadalasan, ginagamit ang mga analyst upang makilala ang mga pagpipiliang ito.
