5

Sa pangkalahatan, ang 5-taong panuntunan tungkol sa pag-alis ng mga pondo mula sa isang IRA. Gayunpaman, maraming mga iba't ibang uri ng limang-taong panuntunan ang talagang umiiral. Dalawa ang partikular na nalalapat sa Roth IRAs: isang panahon ng paghihintay bago maialis ang mga pondo. Ang isa pang nauugnay sa iskedyul ng pamamahagi ng mga pondo mula sa mga minana na IRA, alinman sa Roth o tradisyonal.

Mga Key Takeaways

• Ang 5-taong panuntunan ay may kaugnayan sa pag-alis mula sa IRAs.Ang isang hanay ng 5-taong panuntunan ay nalalapat sa mga Roth IRAs, na nagdidikta ng isang naghihintay na panahon bago kumita o na-convert na pondo ay maaaring bawiin mula sa account.Ang ibang 5-taong panuntunan ay nalalapat sa mga minana na IRA, pareho tradisyonal at Roth. Ipinag-uutos nito na ang mga benepisyaryo na di-spousal ay kumuha ng pamamahagi sa isang limang taong iskedyul.

Ang Mga Pangunahing Kaalaman sa 5-Year Rule para sa Roth IRAs

Mga Kita

Ang mga kontribusyon sa isang Roth IRA ay maaaring maipamahagi sa orihinal na may-hawak ng account sa anumang oras. Gayunpaman, upang bawiin ang mga kita mula sa iyong Roth nang hindi nagbabayad ng mga buwis o parusa ay dapat kang maging 59½ taong gulang at ang account ay dapat na 5 taong gulang. Kahit na ikaw ay 59½, kailangan mong maitatag at gaganapin ang Roth ng hindi bababa sa limang taon. Iyon, sa madaling sabi, ay ang 5-taong panuntunan para sa Roths.

Ang 5-taong panuntunan lamang ang naglilimita kapag maaari mong bawiin ang iyong mga kita mula sa iyong Roth IRA . Nangangahulugan ito ng interes, dibahagi, mga kita ng kapital, at anumang iba pang kita na naipon ng iyong Roth. (Ang mga kontribusyon ay hindi limitado dahil nagmula ito sa iyong pagkatapos ng buwis na pera - hindi ka nakakuha ng isang pagbabawas kapag na-deposito mo sila sa iyong Roth. Samakatuwid, sabi ng IRS, maaari mong bawiin ang iyong mga kontribusyon sa anumang oras at sa anumang edad na gusto mo, nang walang parusa o buwis.)

Ang 5-taong orasan ay nagsisimula sa pag-gris sa iyong unang kontribusyon sa anumang Roth IRA — hindi kinakailangan ang isa na iyong aalis sa mga pondo. Ang tuntunin ng orasan ay nalalapat din sa mga pagbabagong mula sa isang tradisyunal na IRA hanggang sa isang Roth IRA.

Mga Pagbabago

Ang pangalawang 5-taong panuntunan ay tumutukoy kung ang pamamahagi ng punong-guro mula sa pag-convert ng isang tradisyunal na IRA hanggang sa isang Roth IRA ay walang parusa. (Nagbabayad ka ng buwis sa pagbabalik.)

Ang bawat pag-convert ay may sariling 5-taong panahon, ngunit ang mga panuntunan ng IRS ay nagtatakda ng pinakalumang mga conversion ay binawi muna. Ang pagkakasunud-sunod ng pag-alis para sa Roth IRAs ay mga kontribusyon una, kasunod ng mga pagbabagong-loob, at pagkatapos ng mga kita.

Paglabag sa 5-Year Rule

Ang Mga Pangunahing Kaalaman sa 5-Year Rule para sa Mga Inherited IRAs

Ang limang taong panuntunan ay nalalapat sa isa sa maraming mga pagpipilian na mayroon ng mga benepisyaryo pagdating sa pagkuha ng mga pamamahagi mula sa isang minana na IRA. Kung ito ay isang tradisyunal na IRA o isang Roth IRA, ang mga tagapagmana ay kinakailangan na kumuha ng taunang mga paglalaan mula sa account, na kilala bilang kinakailangang minimum na pamamahagi.

Kung sinimulan na ng may-ari ang pagtanggap ng mga kinakailangang minimum na pamamahagi (RMD) sa oras ng kamatayan, dapat na patuloy na matanggap ng benepisyaryo ang mga pamamahagi ayon sa kinakalkula o magsumite ng isang bagong iskedyul batay sa kanilang sariling pag-asa sa buhay. Kung ang may-ari ay hindi pa napili ang isang iskedyul ng RMD o hindi pa naka-72 (sa edad kung kailan magsisimula ang RMDs ng taong 2020), ang beneficiary ng IRA ay may limang taong window upang bawiin ang mga pondo, na pagkatapos ay mapapailalim sa kita buwis.

Nalalapat ang panuntunang ito sa mga benepisyaryo na hindi spousal. Ang mga asawa ay may higit na kakayahang umangkop; maaari nilang ilipat ang umiiral na IRA sa kanilang pangalan at ipagpaliban ang mga pamamahagi hanggang sa maabot nila ang edad na RMD.

Ang isang SEP-IRA at isang Simpleng IRA ay inuri bilang isang tradisyunal na IRA kapag sila ay minana. Ang Roth IRA ay mananatiling Roth IRAs.

Ang limang taong panuntunan ay nagbibigay sa mga benepisyaryo ng isang window ng pagkakataon kapag maaari nilang i-withdraw ang mga pondo nang walang buwis. Sa ika-31 ng Disyembre ng ikalimang taon, ang pagtatapos ng limang taong window, dapat tanggalin ng tatanggap ang lahat ng mga pondo mula sa minana na account.

5-Year Rule para sa Mga tradisyonal na IRA

Sa ilalim ng 5-taong panuntunan, ang benepisyaryo ay hindi haharapin ang karaniwang 10% na parusa sa pag-alis sa anumang pamamahagi, kahit na gawin ito bago sila ay 59½. Ang mga buwis sa kita ay dapat bayaran, gayunpaman, sa mga pondo, sa regular na rate ng buwis ng benepisyaryo.

Ang bagong may-ari ng IRA ay maaaring i-roll ang lahat ng mga pondo sa isa pang account sa ilalim ng kanilang pangalan o cash ito sa isang kabuuan, o gumawa ng isang kumbinasyon. Sa loob ng 5-taong window, ang mga tatanggap ay maaaring magpatuloy na mag-ambag sa minana na account ng IRA. Kapag ang limang taon na iyon, gayunpaman, ang beneficiary ay kailangang mag-alis ng lahat ng mga pag-aari.

5-Year Rule para sa Roth IRAs

Ang Roth IRA ay napapailalim din sa isang limang taong pamamahala ng pamana. Ang benepisyaryo ay dapat likido ang buong halaga ng minana na IRA noong Disyembre 31 ng taon na naglalaman ng ikalimang anibersaryo ng pagkamatay ng may-ari.

Kapansin-pansin, walang mga RMD ang kinakailangan sa loob ng limang taong panahon. Halimbawa, namatay si Ron noong 2021, iniwan ang kanyang Roth IRA sa kanyang anak na si Ramona. Kung pipiliin niya ang limang taong pagbabayad, dapat niyang ipamahagi ang lahat ng mga pag-aari sa Disyembre 31, 2024.

Kung ang benepisyaryo ay kumukuha ng mga pamamahagi mula sa isang minana na Roth IRA na umiiral nang mas mahigit sa limang taon, ang lahat ng mga pamamahagi ay walang bayad sa buwis. Bukod dito, ang pamamahagi na walang buwis ay maaaring binubuo ng mga kita o punong-guro. Para sa mga benepisyaryo ng isang pondo na hindi pa natutugunan na limang taong marka, ang pagbawi ng mga kita ay maaaring ibuwis, ngunit ang punong-guro ay nananatiling mali.

Isang halimbawa

Halimbawa, sabihin natin na ang orihinal na may-ari ng IRA account ay namatay bago umabot sa edad na 70½ ngunit itinatag lamang ang account tatlong taon na ang nakalilipas. Sa sitwasyong ito, ang benepisyaryo ay kailangang maghintay ng dalawang karagdagang taon bago nila maatras ang mga kita sa mga pamumuhunan ng Roth IRA nang hindi nakakakuha ng buwis. Ang stipulation na ito ay maaaring magtaas ng ilang mga seryosong isyu dahil, sa ilalim ng limang taong panuntunan, ang lahat ng mga pag-aari ay dapat alisin mula sa isang minana na IRA sa loob ng limang taon pagkatapos ng pagkamatay ng orihinal na may-ari ng account.

Dapat galugarin ng mga beneficiaries ang lahat ng mga pagpipilian na mayroon sila pagdating sa pagkuha ng mga pamamahagi mula sa isang minana na Roth IRA at pagpili ng isa na pinakamahusay na nababagay sa kanilang sitwasyon. Sa halimbawa sa itaas, maaaring gusto ng benepisyaryo na pumili ng mga pamamahagi batay sa kanyang pag-asa sa buhay sa halip na gamitin ang 5-taong plano.

Ang Rationale para sa Limang Taon na Rule

Ang mga Roth IRA ay isang uri ng account sa pagreretiro. Ang paggamit ng mga ito para sa kahit ano maliban sa pag-save at pamumuhunan para sa pagretiro ay may posibilidad na talunin ang kanilang layunin. Ang pag-install ng isang patakaran na kailangang maghintay ng mga namumuhunan ng hindi bababa sa limang taon bago bawiin ang kanilang mga kita ay nagpapatibay sa prinsipyo na ang Roth IRA ay idinisenyo para sa pangmatagalang pamumuhunan at hindi dapat isaalang-alang na isang account sa pag-iimpok na may mga benepisyo - ang paglago ng walang buwis na libre. Ang mga mambabatas na nagtatag ng Roth ay naisip na ang limang taong paghihintay ay makakatulong sa paghadlang sa mga tao mula sa maling paggamit nito.

Tulad ng para sa mga minana na IRA, ang limang taong iskedyul ay uri ng isang kompromiso mula sa IRS. Nauunawaan nito na ang mga IRA ay hindi magiging tanyag kung hindi sila ma-bequeathed; kung ang pagpasa sa kanila ay lumikha ng isang pasanin sa buwis para sa mga benepisyaryo. Kasabay nito, ang mga tagapagmana na ito ay hindi ang nagpondohan ng account, at ang IRS ay hindi nais na makaligtaan sa anumang kita ng buwis na nararapat, lalo na sa mga tradisyunal na IRA. Samakatuwid, ang utos na ang pondo ay bawiin, ayon sa alinman sa limang taong plano o isa batay sa pag-asa sa buhay ng benepisyaryo.