Ang Bitcoin ay isang virtual na pera na gumagamit ng sistema ng pag-encrypt ng cryptographic upang mapadali ang ligtas na paglilipat at imbakan. Hindi tulad ng isang fiat currency, ang bitcoin ay hindi nakalimbag ng isang gitnang likuran, o hindi ito nai-back sa pamamagitan ng anuman. Ang mga bitcoins ay nalilikha ng tinatawag na pagmimina - isang proseso kung saan ang mga kompyuter na may mataas na lakas, sa isang ipinamamahaging network, ay gumagamit ng isang bukas na mapagkukunan na matematika na formula upang makabuo ng mga bitcoins. Kinakailangan ang tunay na high-tech na hardware at oras o kahit na mga araw sa mga minahan ng bitcoins. Maaari alinman sa mga minahan kong bitcoins o bumili ng mga ito mula sa isang tao sa pamamagitan ng pagbabayad ng cash, gamit ang isang credit card, o kahit isang PayPal account. Ang mga bitcoins ay maaaring magamit tulad ng isang fiat na pera sa mundo upang bumili ng mga kalakal at serbisyo.
Ang Bitcoin ay nakalista ngayon sa mga palitan at ipinares sa mga nangungunang pera sa mundo tulad ng dolyar ng US at euro. Kinilala ng US Federal Reserve ang tumataas na kahalagahan ng bitcoin nang ipinahayag nito na ang mga transaksyon na may kaugnayan sa bitcoin at pamumuhunan ay hindi maaaring ituring na ilegal. Sa simula ng pagiging kaakit-akit ng bitcoin ay naiugnay sa bahagyang sa katotohanan na hindi ito kinokontrol at maaaring magamit sa mga transaksyon upang maiwasan ang mga obligasyon sa buwis. Ang virtual na katangian ng bitcoin at ang unibersidad nito ay ginagawang mas mahirap din masubaybayan ang mga transaksyon sa cross-country. Bilang karagdagan, ang mga awtoridad ng gobyerno sa buong mundo sa lalong madaling panahon ay natanto na ang bitcoin ay nakakaakit ng mga itim na marketer na maaaring gumawa ng mga iligal na deal. Naturally, imposible para sa bitcoin na makatakas sa mga radar ng mga awtoridad sa buwis nang matagal.
Sa buong mundo, sinubukan ng mga awtoridad sa buwis na maglabas ng mga regulasyon sa mga bitcoins. Ang US Internal Revenue Service (IRS) at ang mga katapat nito mula sa ibang mga bansa ay karamihan sa parehong pahina pagdating sa paggamot ng mga bitcoins. Sinabi ng IRS na ang bitcoin ay dapat tratuhin bilang isang pag-aari o isang hindi nasasalat na pag-aari at hindi isang pera, dahil hindi ito ibinibigay ng gitnang bangko ng isang bansa. Ang paggamot ng Bitcoin bilang isang pag-aari ay ginagawang malinaw ang implikasyon ng buwis. Sinabi ng pederal na ahensya noong Hulyo 2019 na nagpapadala ito ng mga babalang sulat sa higit sa 10, 000 mga nagbabayad ng buwis na pinaghihinalaan nito na "potensyal na nabigo na mag-ulat ng kita at bayaran ang nagreresultang buwis mula sa mga virtual na transaksyon ng pera o hindi maayos na naiulat ang kanilang mga transaksyon." Nagbabala ito na ang hindi tamang pag-uulat ng kita ay maaaring magresulta sa mga parusa, interes o maging kriminal na pag-uusig.
Ipinag-uutos ng IRS na iulat ang mga transaksyon sa bitcoin ng lahat ng mga uri, gaano man kaliit ang halaga. Kaya, ang bawat nagbabayad ng buwis sa US ay kinakailangang panatilihin ang isang talaan ng lahat ng pagbili, pagbebenta, pamumuhunan, o paggamit ng mga bitcoins upang magbayad para sa mga kalakal o serbisyo (na isinasaalang-alang ng IRS na pumutok). Sapagkat ang mga bitcoins ay itinuturing bilang mga assets, kung gumagamit ka ng mga bitcoins para sa mga simpleng transaksyon tulad ng pagbili ng mga pamilihan sa isang supermarket ay magkakaroon ka ng isang buwis sa kita ng kapital (alinman sa pangmatagalan o panandaliang depende sa kung gaano katagal mo na hawak ang mga bitcoins). Pagdating sa mga bitcoins ang mga sumusunod ay iba't ibang mga transaksyon na hahantong sa buwis:
- Nagbebenta ng mga bitcoins, minahan nang personal, sa isang ikatlong partido. Pagbebenta ng mga bitcoins, binili mula sa isang tao, sa isang ikatlong partido. Ang paggamit ng mga bitcoins, na maaaring may mina, upang bumili ng mga kalakal o serbisyo.Paggamit ng mga bitcoins, binili mula sa isang tao, upang bumili ng mga kalakal o serbisyo.
Ang mga senaryo ng isa at tatlong sumasaklaw sa mga bitcoins ng pagmimina, gamit ang personal na mapagkukunan, at ibinebenta ang mga ito sa isang tao para sa cash o katumbas na halaga sa mga kalakal at serbisyo. Ang halaga na natanggap mula sa pagsuko ng mga bitcoins ay ibinubuwis bilang kita sa personal o negosyo pagkatapos ng pagbabawas ng anumang mga gastos na natamo sa proseso ng pagmimina. Ang nasabing mga gastos ay maaaring isama ang gastos sa koryente o ang computer hardware na ginamit sa pagmimina ng mga bitcoins. Kaya, kung ang isa ay maaaring minahan ng 10 bitcoins at ibenta ang mga ito ng $ 250 bawat isa. Kailangan mong iulat ang $ 2500 bilang kita na maaaring mabuwis bago ang anumang mababawas na gastos.
Ang mga senaryo dalawa at apat ay katulad ng pamumuhunan sa isang asset. Sabihin natin na ang mga bitcoins ay binili ng $ 200 bawat isa, at ang isang bitcoin ay binigyan kapalit ng $ 300 o katumbas na halaga sa mga kalakal. Ang namumuhunan ay nakakuha ng $ 100 sa isang bitcoin sa panahon ng paghawak at aakit ang buwis sa kita ng kita (pangmatagalang kung gaganapin nang higit sa isang taon, kung hindi man panandaliang) sa $ 100 na nakuha sa pamamagitan ng pagbebenta / pagpapalitan ng bitcoin.
Kung ang mga bitcoins ay gaganapin sa loob ng isang panahon na mas mababa sa isang taon bago ibenta o palitan, inilalapat ang isang panandaliang buwis sa kita ng kapital, na katumbas ng ordinaryong rate ng buwis sa kita para sa indibidwal. Gayunpaman, kung ang mga bitcoins ay gaganapin ng higit sa isang taon, ang mga pangmatagalang mga rate ng buwis sa kita ng mga kita ay inilalapat. Sa US, ang pangmatagalang mga rate ng buwis na nakakuha ng buwis ay 0% para sa mga tao sa 10% -15% ordinaryong rate ng buwis sa kita, 15% para sa mga tao sa 25% -35% tax bracket, at 20% para sa mga nasa 39.6 % bracket ng buwis. Kaya, ang mga indibidwal ay nagbabayad ng buwis sa isang rate na mas mababa kaysa sa karaniwang rate ng buwis sa kita kung hawak nila ang mga bitcoins nang higit sa isang taon. Gayunpaman, nililimitahan din nito ang mga pagbabawas ng buwis sa mga pangmatagalang pagkalugi ng kapital na maaaring maangkin ng isang tao. Ang mga pagkalugi sa kapital ay limitado sa kabuuang mga nakuha ng kapital na ginawa sa taon kasama ang hanggang sa $ 3000 ng ordinaryong kita.
Gayunpaman, ang pagbubuwis sa mga bitcoins at ang pag-uulat nito ay hindi kasing simple ng tila. Para sa mga nagsisimula, mahirap matukoy ang makatarungang halaga ng bitcoin sa mga transaksyon sa pagbili at pagbebenta. Ang mga bitcoins ay pabagu-bago ng isip at may malaking pagbago sa mga presyo sa isang araw ng pangangalakal. Hinihikayat ng IRS na pare-pareho ang iyong pag-uulat; kung gagamitin mo ang mataas na presyo ng araw para sa mga pagbili, dapat mo ring gamitin ang pareho para sa mga benta. Gayundin, ang mga madalas na mangangalakal at mamumuhunan ay maaaring gumamit ng "una sa, una sa labas" (FIFO) o "huling sa, unang out" (LIFO) mga diskarte sa accounting upang mabawasan ang mga obligasyong buwis. (Sumangguni sa Gabay sa Buwis ng Bitcoin para sa isang detalyadong paliwanag ng mga isyu sa Pagbubuwis at pag-uulat ng Bitcoin.)
