Ano ang Pamamaraan ng Mga Karaniwang Pangunahing Batayan sa Gastos?
Ang average na paraan ng batayan ng gastos ay isang sistema ng pagkalkula ng halaga ng mga posisyon ng pondo ng magkasama na gaganapin sa isang taxable account upang matukoy ang kita o pagkawala para sa pag-uulat ng buwis. Ang batayan ng gastos ay kumakatawan sa paunang halaga ng isang seguridad o kapwa pondo na pag-aari ng isang mamumuhunan.
Ang average na gastos ay ihahambing sa presyo kung saan ibinahagi ang pagbabahagi ng pondo upang matukoy ang mga nadagdag o pagkalugi para sa pag-uulat ng buwis. Ang average na batayan ng gastos ay isa sa maraming mga pamamaraan na pinapayagan ng Internal Revenue Service (IRS) na gamitin ng mga namumuhunan upang makarating sa gastos ng kanilang kapwa paghawak ng pondo.
Mga Pangunahing Kaalaman sa Mga Pangunahing Batayan sa Gastos
Pag-unawa sa Karaniwang Pamamaraan ng Mga Batayan sa Karaniwan
Ang average na paraan ng batayan ng gastos ay karaniwang ginagamit ng mga namumuhunan para sa pag-uulat ng buwis sa kapwa pondo. Ang isang paraan ng batayan ng gastos ay iniulat sa firm ng broker kung saan gaganapin ang mga assets. Ang average na gastos ay kinakalkula sa pamamagitan ng paghati sa kabuuang halaga ng mga dolyar na namuhunan sa isang posisyon ng kapwa pondo sa pamamagitan ng bilang ng mga namamahagi. Halimbawa, ang isang mamumuhunan na mayroong $ 10, 000 sa isang pamumuhunan at nagmamay-ari ng 500 na pagbabahagi ay magkakaroon ng isang average na batayan ng gastos na $ 20 ($ 10, 000 / 500).
Mga Key Takeaways
- Ang average na paraan ng batayan ng gastos ay isang paraan ng pagkalkula ng halaga ng mga posisyon ng pondo ng isa't isa upang matukoy ang kita o pagkawala para sa pag-uulat ng buwis.Ang batayan ay kumakatawan sa paunang halaga ng isang seguridad o kapwa pondo na pagmamay-ari ng isang namumuhunan.Ang average na gastos ay kinakalkula sa pamamagitan ng paghahati ang kabuuang halaga ng dolyar na namuhunan sa posisyon ng kapwa pondo sa pamamagitan ng bilang ng mga namamahagi.
Mga Uri ng Mga Paraan ng Mga Batayang Gastos
Kahit na maraming mga kumpanya ng brokerage default sa average na paraan ng batayan ng gastos para sa mga kapwa pondo, mayroong iba pang mga pamamaraan na magagamit.
FIFO
Ang una sa, unang out (FIFO) na pamamaraan ay nangangahulugang kapag nabili ang mga pagbabahagi, dapat mong ibenta ang mga una na nakuha mo nang unang pagkalkula ng mga nadagdag at pagkalugi. Halimbawa, sabihin natin na ang isang namumuhunan ay nagmamay-ari ng 50 pagbabahagi at binili ng 20 noong Enero habang bumili ng 30 namamahagi noong Abril. Kung ang namumuhunan ay nagbebenta ng 30 namamahagi, ang 20 noong Enero ay dapat gamitin, at ang natitirang sampung namamahagi ay magmula sa pangalawang loteng binili noong Abril. Dahil ang parehong pagbili ng Enero at Abril ay naisakatuparan sa iba't ibang mga presyo, ang kita o pagkawala ng buwis ay maaapektuhan ng paunang presyo ng pagbili sa bawat panahon.
Gayundin, kung ang isang mamumuhunan ay nagkaroon ng pamumuhunan nang higit sa isang taon, ituturing itong pang-matagalang pamumuhunan. Ang IRS ay nalalapat ng isang mas mababang buwis na nakakuha ng buwis sa pangmatagalang pamumuhunan kumpara sa mga panandaliang pamumuhunan, na mga panseguridad o pondo na nakuha sa mas mababa sa isang taon. Bilang isang resulta, ang pamamaraan ng FIFO ay magreresulta sa mas mababang buwis na binabayaran kung ang namumuhunan ay nagbebenta ng mga posisyon na higit sa isang taong gulang.
LIFO
Ang pinakahuli sa unang out (LIFO) na pamamaraan ay kapag ang isang mamumuhunan ay maaaring ibenta ang pinakahuling pagbabahagi na nakuha una na sinundan ng dating nakuha na pagbabahagi. Ang pamamaraan ng LIFO ay pinakamahusay na gumagana kung ang isang mamumuhunan ay nais na hawakan ang mga paunang namimili na binili, na maaaring sa mas mababang presyo na nauugnay sa kasalukuyang presyo ng merkado.
Mga Paraan ng Mataas na Gastos at Mababa
Pinapayagan ng paraan ng mataas na gastos ang mga namumuhunan na ibenta ang mga namamahagi na may pinakamataas na paunang presyo ng pagbili. Sa madaling salita, ang mga namamahagi na pinakamahal na bilhin upang mabili muna. Ang isang paraan ng mataas na gastos ay idinisenyo upang mabigyan ang mga namumuhunan ng pinakamababang utang na nakakuha ng buwis sa kita. Halimbawa, ang isang mamumuhunan ay maaaring magkaroon ng isang malaking pakinabang mula sa isang pamumuhunan, ngunit hindi nais na mapagtanto na kumita pa, ngunit nangangailangan ng pera.
Ang pagkakaroon ng isang mas mataas na gastos ay nangangahulugang pagkakaiba sa pagitan ng paunang presyo at presyo ng merkado, kung ibebenta, ay magreresulta sa pinakamaliit na pakinabang. Maaaring gamitin din ng mga namumuhunan ang paraan ng mataas na gastos kung nais nilang kumuha ng isang pagkawala ng kapital, mula sa isang punto ng buwis, upang masira ang iba pang mga kita o kita.
Sa kabaligtaran, ang pamamaraan ng murang gastos ay nagbibigay-daan sa mga namumuhunan na ibenta muna ang mga pinakamababang-presyo na pagbabahagi. Sa madaling salita, ang pinakamurang mga pagbabahagi na iyong binili ay mabili muna. Maaaring mapili ang murang pamamaraan kung nais ng isang mamumuhunan na magkaroon ng isang malaking kita sa isang pamumuhunan.
Pagpili ng isang Pamamaraan ng Cost-Basis
Kapag napili ang paraan ng batayan ng gastos para sa isang tiyak na pondo sa kapwa, dapat itong manatili sa bisa. Magbibigay ang mga brokerage firms ng mga namumuhunan ng naaangkop na taunang dokumentasyon sa buwis sa mga benta ng pondo ng mutual batay sa kanilang halalan sa paraan ng gastos.
Ang mga namumuhunan ay dapat kumunsulta sa isang tagapayo ng buwis o tagaplano ng pananalapi kung hindi sila sigurado tungkol sa pamamaraan ng batayan ng gastos na mababawasan ang kanilang singil sa buwis para sa malaking paghawak ng pondo sa mutual sa mga taxable account. Ang average na paraan ng batayan ng gastos ay maaaring hindi palaging ang pinakamainam na pamamaraan mula sa isang punto ng pagbubuwis. Mangyaring tandaan na ang batayan ng gastos ay magiging mahalaga kung ang mga paghawak ay nasa isang taxable account, at isinasaalang-alang ng mamumuhunan ang isang bahagyang pagbebenta ng mga paghawak.
Halimbawa ng Mga Paghahambing sa Batayang Gastos
Ang mga paghahambing sa batayan ng gastos ay maaaring maging isang mahalagang pagsasaalang-alang. Sabihin natin na ang isang mamumuhunan ay gumawa ng mga sumusunod na magkakasunod na pagbili ng pondo sa isang taxable account:
- 1, 000 pagbabahagi sa $ 30 para sa isang kabuuang $ 30, 0001, 000 namamahagi sa $ 10 para sa isang kabuuang $ 10, 0001, 500 namamahagi sa $ 8 para sa isang kabuuang $ 12, 000
Ang kabuuang halaga na namuhunan ay katumbas ng $ 52, 000, at ang average na batayan ng gastos ay kinakalkula sa pamamagitan ng paghati ng $ 52, 000 sa 3, 500 na namamahagi. Ang average na gastos ay $ 14.86 bawat bahagi.
Ipagpalagay na ang namumuhunan pagkatapos ay nagbebenta ng 1, 000 pagbabahagi ng pondo sa $ 25 bawat bahagi. Ang mamumuhunan ay magkakaroon ng kita na kapital na $ 10, 140 gamit ang average na paraan ng batayan ng gastos. Ang pakinabang o pagkawala gamit ang average na batayan ng gastos ay ang mga sumusunod:
- ($ 25 - $ 14.86) x 1, 000 pagbabahagi = $ 10, 140.
Ang mga resulta ay maaaring magkakaiba depende sa pamamaraan na batay sa gastos na napili para sa mga layunin ng buwis:
- Una sa una: ($ 25 - $ 30) x 1, 000 namamahagi = - $ 5, 000Laging una sa labas: ($ 25 - $ 8) x 1, 000 = $ 17, 000High cost: ($ 25 - $ 30) x 1, 000 pagbabahagi = - $ 5, 000Low cost: ($ 25 - $ 8) x 1, 000 = $ 17, 000
Mula sa mahigpit na pananaw sa buwis, mas mahusay ang mamumuhunan sa pagpili ng paraan ng FIFO o ang paraan ng mataas na gastos upang makalkula ang batayan ng gastos bago ibenta ang mga pagbabahagi. Ang mga pamamaraang ito ay magbubunga ng walang buwis sa pagkawala. Gayunpaman, sa average na paraan ng batayan ng gastos, ang mamumuhunan ay dapat magbayad ng isang buwis sa kita ng kita sa $ 10, 140 sa mga kita.
Siyempre, kung ipinagbili ng mamumuhunan ang 1, 000 pagbabahagi gamit ang pamamaraan ng FIFO, walang garantiya na kapag ang natitirang pagbabahagi ay nabili na $ 25 ang magiging presyo ng pagbebenta. Ang presyo ng stock ay maaaring bawasan, puksain ang karamihan sa mga nakuha ng kapital at isang pagkakataon upang mapagtanto ang isang kita ng kapital ay mawawala. Bilang isang resulta, dapat timbangin ng mga namumuhunan ang pagpipilian kung kukuha ba ang pakinabang ngayon at bayaran ang mga buwis sa kita ng kapital o subukang bawasan ang kanilang mga buwis at panganib na mawala ang anumang hindi natanto na mga natamo sa kanilang natitirang pamumuhunan.
