Ano ang isang AB Trust?
Ang isang tiwala sa AB ay isang pinagsamang pagtitiwala na nilikha ng mag-asawa para sa layunin na mabawasan ang buwis sa estate. Ang tiwala sa AB ay isang tiwala na nahahati sa dalawa sa pagkamatay ng unang asawa. Ito ay nabuo sa bawat asawa na naglalagay ng mga ari-arian sa tiwala at pagbibigay ng pangalan bilang panghuling benepisyaryo ng sinumang angkop na tao maliban sa ibang asawa.
Ang tiwala ay nakakakuha ng pangalan mula sa katotohanan na ito ay nahati sa dalawa sa pagkamatay ng unang asawa - tiwala sa A o tiwala ng nakaligtas, at tiwala B o ang tiwala ng disente.
Paano gumagana ang isang AB Trust
Matapos ang pagkamatay ng isang indibidwal, ang kanyang ari-arian ay mabubuwis nang malaki bago tanggapin ito ng kanyang mga benepisyaryo. Halimbawa, ang mag-asawa ay may ari-arian na nagkakahalaga ng $ 3 milyon sa oras na mamatay ang isa sa mga asawa. Ang natitirang asawa ay naiwan ng $ 3 milyon na hindi binubuwis dahil sa walang limitasyong pagbawas sa pag-aasawa para sa mga ari-arian na dumadaloy mula sa isang namatay na asawa sa isang nakaligtas na asawa. Gayunpaman, kung ang iba pang asawa ay namatay at ang kanyang o tax tax exemption ay $ 1 milyon, ang mabubuwis na bahagi ng estate ay magiging $ 2 milyon. Nangangahulugan ito na $ 2 milyon ang ibubuwis sa 40% at ang natitirang halaga ay ililipat sa mga beneficiaries.
Upang maiwasan ang ari-arian mula sa pagiging napapailalim sa naturang matarik na buwis, maraming mag-asawa ang nagtatag ng tiwala sa ilalim ng kanilang huling kalooban at testamento na tinatawag na isang tiwala sa AB. Kasunod ng halimbawa sa itaas, kung ang mag-asawa sa halip ay may tiwala sa AB, ang pagkamatay ng unang asawa ay hindi mag-uudyok ng anumang mga buwis sa estate bilang isang resulta ng pagbubukod sa buhay. Matapos ang kamatayan, ang kabuuan ng pera na katumbas ng pagbubuwis sa buwis sa estate sa taon na namatay / siya ay inilalagay sa isang hindi mababago na tiwala na tinatawag na tiwala ng Bypass, o tiwala sa B. Ang tiwala na ito ay kilala rin bilang tiwala ng decedent. Ang natitirang halaga, $ 2 milyon, ay ililipat sa tiwala ng Survivor, o Isang tiwala, na ang nakaligtas na asawa ay magkakaroon ng kumpletong kontrol. Ang tax tax sa A trust ay ipinagpaliban hanggang sa pagkamatay ng nalalabi na asawa.
Mga Key Takeaways
- Ang isang tiwala sa AB ay nagpapaliit sa mga buwis sa estate sa pamamagitan ng paghahati ng estate sa isang nakaligtas na bahagi at isang bypass na bahagi. Ang nakaligtas na asawa ay may limitadong kontrol sa tiwala ng disedente ngunit ang mga termino ng tiwala ng decedent ay maaaring itakda upang payagan ang nalalabi na asawa na ma-access ang pag-aari at maging ang pagguhit ng kita.AB Ang mga tiwala ay hindi malawak na ginagamit dahil ang eksklusibong buwis sa estate ay sapat para sa karamihan sa mga estates.
Mga kalamangan sa isang AB Trust
Ang A tiwala ay naglalaman ng mga natitirang interes ng pag-aari ng asawa, ngunit ang s / siya ay may limitadong kontrol sa mga ari-arian sa tiwala ng namatay na asawa. Gayunpaman, ang limitadong kontrol na ito sa tiwala ng B ay magpapahintulot pa rin sa nakaligtas na asawa na manirahan sa bahay ng mag-asawa at makakuha ng kita mula sa tiwala, kung ang mga salitang ito ay itinatakda sa tiwala. Habang ang nakaligtas na asawa ay maaaring ma-access ang tiwalang tiwala, kung kinakailangan, ang mga ari-arian sa tiwala na ito ay aalisin ang kanyang buwis sa ari-arian matapos siyang mamatay. Matapos mamatay ang nabubuhay na asawa, ang mga ari-arian sa A tiwala ay napapailalim sa mga buwis sa estate. Kung ang pagbubuwis sa buwis sa ari-arian para sa asawa na ito ay $ 1 milyon din at ang halaga ng mga ari-arian sa tiwala ng nakaligtas ay nagkakahalaga ng $ 2 milyon, $ 1 milyon lamang ang sasailalim sa buwis sa estate.
Ang pederal na pagbubuwis sa buwis ay maaaring mailipat sa pagitan ng mga mag-asawa sa pamamagitan ng isang pagtatalaga na tinukoy bilang ang kakayahang dalhin ng exemption sa buwis sa estate. Kung ang isang asawa ay namatay, ang hindi nagamit na bahagi ng kanyang pagbubukod sa buwis sa ari-arian ay maaaring ilipat at idinagdag sa pag-aalis ng buwis sa estate ng nalalabing asawa. Sa pagkamatay ng nalalabi na asawa, ang pag-aari ng disedenteng tiwala ay ipinapasa ang walang buwis sa mga benepisyaryo na pinangalanan sa tiwalang ito. Ito ay dahil ang tiwala ng B ay gumagamit ng pag-aalis ng buwis sa estate ng asawa na namatay una, samakatuwid, ang anumang pondo na naiwan sa tiwala ng disedente ay ipapasa nang walang buwis. Tulad ng tiwala ng decedent ay hindi itinuturing na bahagi ng natitirang asawa ng asawa para sa mga layunin ng buwis sa estate, maiiwasan ang double-taxation.
Net Worth at AB Mga Tiwala
Kung ang ari-arian ng namatay na asawa ay nahuhulog sa ilalim ng halaga ng kanyang pagbubukod sa buwis, maaaring hindi kinakailangan na magtatag ng tiwala ng isang nakaligtas. Ang hindi nagamit na bahagi ng pederal na pagbubukod ng buwis ng yumaong asawa ay maaaring ilipat sa nalalabi na pagbubuwis sa buwis sa asawa sa pamamagitan ng pagpuno ng Form ng IRS 706.
Habang ang tiwala ng AB ay isang mahusay na paraan upang mabawasan ang mga buwis sa estate, hindi sila gaanong ginagamit ngayon. Ito ay dahil ang bawat indibidwal ay may pinagsamang panghabang buhay na pederal na regalo sa pagbubuwis at pagbubuwis sa buwis na $ 5.43 milyon. Kaya lamang ang mga taong may estates na nagkakahalaga ng higit sa $ 5.43 milyon ay pipili para sa isang tiwala sa AB. Sa pagkakaloob ng kakayahang maiangkop, ang isang nakaligtas na asawa ay maaaring isama ang pagbubukod sa buwis ng kanyang yumaong asawa, na nagpapahintulot ng hanggang sa $ 10.86 milyon sa mga ari-arian na maaaring ilipat ng walang buwis sa mga beneficiaries.
