Kahulugan ng mga gastos sa Negosyo
Ang mga gastos sa negosyo ay mga gastos na natamo sa ordinaryong kurso ng negosyo. Maaari silang mag-aplay sa mga maliliit na entidad o malalaking korporasyon. Ang mga gastos sa negosyo ay bahagi ng pahayag ng kita. Sa pahayag ng kita, ang mga gastos sa negosyo ay naibawas mula sa kita upang makarating sa kita ng buwis sa kita ng isang negosyo. Ang mga gastos sa negosyo ay maaari ring tawaging mga pagbabawas. Sa pangkalahatan, ang mga kumpanya ay may ilang mga limitasyon at mga espesyal na pagsasaalang-alang para sa mga pagbawas sa gastos sa negosyo. Karaniwan silang nahahati sa mga paggasta ng kapital at paggasta sa pagpapatakbo.
Paggastos ng Mga gastos sa Negosyo
Ang seksyon 162 ng Internal Revenue Code (IRC) ay tumatalakay sa mga alituntunin para sa mga gastos sa negosyo. Pinapayagan ng IRC ang mga negosyo na mag-ulat ng anumang gastos na maaaring karaniwan at kinakailangan. Ang mga gastos sa negosyo ay hindi kinakailangan na ituring na ordinary o kinakailangan. Karaniwan, ang ordinaryong nangangahulugan na ang gastos ay pangkaraniwan sa industriya at ang karamihan sa mga may-ari ng negosyo sa parehong linya ng negosyo o kalakalan ay potensyal na gugulin ang mga bagay na ito. Kinakailangan na nangangahulugan na ang mga gastos sa tulong sa paggawa ng negosyo, naaangkop, at ang isang may-ari ng negosyo ay maaaring hindi mahawakan ang negosyo kung hindi siya gumawa ng paggasta.
Ang isang gastos na nakakatugon sa kahulugan ng karaniwan at kinakailangan para sa mga layunin ng negosyo ay magastos at samakatuwid ay mababawas ang buwis. Ang ilang mga gastos sa negosyo ay maaaring ganap na mababawas samantalang ang iba ay bahagyang maibabawas (madalas na gumagamit ng form 2106-EZ). Nasa ibaba ang ilang mga halimbawa ng pinahihintulutan, ganap na mababawas na mga gastos:
- Accounting o bank feesMembership duesSubskripsyon sa publicationPagpalit ng advertising at advertisingMga pagpapatawad ng gastos sa edukasyon at pagsasanayMga bayad na bayad sa mga empleyado ng kontrataEmployee benefit programPagbayad ng kargamentoMga gastos sa pag-aalagaMga Pinakamagandang bayadMga bayad sa lababoPaggastos at mga gamitMga gastos at pag-aayosMga gastos sa puwesto sa opisina at gastos sa pagsasanayMga bayad at pagkopya ng mga gastosMga bayarin
Pag-uulat ng Pahayag ng Kita
Ang pahayag ng kita ay ang pangunahing pahayag sa pananalapi na ginagamit ng mga entidad upang maitala ang kanilang mga gastos at matukoy ang kanilang mga buwis. Ang mga entity ay karaniwang mayroong tatlong kategorya ng mga gastos na nasira sa pamamagitan ng mga direktang gastos, hindi direktang gastos, at interes sa pahayag ng kita.
Mga Direct Gastos
Ang halaga ng imbentaryo nang sabay-sabay sa simula at katapusan ng bawat taon ng buwis ay ginagamit sa pagtukoy ng gastos ng mga paninda na ibinebenta (COGS) na isang malaking direktang gastos para sa maraming kumpanya. Ang COGS ay ibabawas mula sa kabuuang kita ng isang entidad upang mahanap ang gross profit para sa taon. Ang anumang mga gastos na kasama sa COGS ay hindi maaaring bawas muli. Ang mga gastos na kasama sa pagkalkula ng COGS ay maaaring magsama ng direktang gastos sa paggawa, pabrika sa pabrika, imbakan, gastos ng mga produkto, at gastos ng mga hilaw na materyales.
Hindi tuwirang Gastos
Ang hindi direktang mga gastos ay binawi mula sa gross profit upang matukoy ang kita ng operating. Ang mga hindi direktang gastos ay karaniwang may kasamang mga bagay tulad ng kompensasyon ng ehekutibo, pangkalahatang gastos, pagbawas, at mga gastos sa marketing. Ang pagbabawas ng hindi tuwirang gastos mula sa mga resulta ng gross profit sa operating profit na kilala rin bilang kita bago ang interes at buwis.
Ang paggastos ng mga pag-aari ng negosyo ay karaniwang ginagawa sa pamamagitan ng pag-alis. Ang pagbabawas ay isang gastos sa bawas sa buwis sa pahayag ng kita na inuri bilang isang hindi tuwirang gastos. Ang mga gastos sa pagkilala ay maaaring ibawas sa loob ng isang taon at isama ang mga gastos sa mga computer, kasangkapan, ari-arian, kagamitan, trak, at marami pa.
Mayroong maraming mga gastos na ang IRS ay may ilang mga paghihigpit, pangunahin ang mga gastos na nauugnay sa mga regalo, pagkain, at libangan. Para sa higit pa sa mga gastos na ito at iba pa sa ilalim ng relo ng IRS, tingnan ang Publication 535 na Mga Gastos sa Negosyo.
Mga Gastos sa Interes
Ang huling seksyon ng pahayag ng kita ay nagsasangkot ng mga gastos para sa interes at buwis. Ang interes ay ang huling gastos ng isang subtract ng kumpanya na makarating sa kita na maaaring mabuwis, kung minsan ay tinatawag na nababagay na kita na maaaring ibuwis.
Mga Personal na Gastos
Sa ilang mga kaso, ang mga gastos na natamo ng isang may-ari ng negosyo ay maaaring kapwa personal at may kaugnayan sa negosyo. Halimbawa, maaaring gamitin ng isang maliit na may-ari ng negosyo ang kanyang kotse para sa parehong pansariling layunin at mga aktibidad na may kaugnayan sa negosyo. Sa kasong ito, ang bahagi ng mga milya na ginagamit para sa mga layunin ng negosyo ay maaaring ibabawas. Sa kaso ng mga tanggapan sa bahay, ang mga gastos na nauugnay sa bahagi ng bahay na eksklusibo na ginagamit para sa negosyo ay karaniwang binabawas.
Hindi Ginagawang Mga Gastos
Ang ilang mga gastos na natamo ng isang negosyo ay hindi naiulat. Kabilang sa mga gastos na ito ang suhol, gastos sa lobbying, parusa, multa, at kontribusyon na ginawa sa mga partidong pampulitika o kandidato.
