Ano ang isang Cash Basis Taxpayer?
Ang isang batayang salapi na nagbabayad ng buwis ay isang nagbabayad ng buwis na nag-uulat ng kita at pagbabawas sa taon na sila ay tunay na bayad o natanggap. Ang batayan ng nagbabayad ng buwis ay hindi maaaring mag-ulat ng mga natanggap bilang kita, o ibabawas ang mga tala sa pangako bilang mga pagbabayad.
Pag-unawa sa Mga Batayang Nagbabayad ng Buwis sa Cash
Ang lahat ng mga nagbabayad ng buwis sa indibidwal at negosyo ay kinakailangang magbayad ng buwis sa kanilang kita bawat taon. Ang isang pare-parehong pamamaraan ng accounting ay dapat gamitin upang mag-ulat ng kita at mga buwis para sa anumang naibigay na taon ng buwis. Ang dalawang paraan ng accounting na ginamit ng mga nagbabayad ng buwis sa pag-uulat ng kita ay ang accrual method at ang paraan ng cash. Ang mga nagbabayad ng buwis na gumagamit ng paraan ng accrual ay dapat mag-ulat ng kita sa taon na natamo, hindi natanggap. Gayundin, ang mga gastos ay dapat ibabawas sa taon na natamo, hindi binabayaran o nabayaran.
Mga Key Takeaways
- Ang isang batayang cash na nagbabayad ng buwis ay nag-uulat ng kita at mga pagbawas sa taon na aktwal na binabayaran o natanggap. Ang isang batayan ng cash na nagbabayad ng buwis ay nagtatawad ng mga gastos sa taon na kanilang binabayaran, na hindi kinakailangan ang taon na natamo.
Ang isang batayang nagbabayad ng buwis, sa kabilang banda, ay nag-uulat ng kita sa taon na natanggap, anuman ang aktwal na kinita. Karaniwan, ang lahat ng mga item ng kita na aktwal o konstruksyon na natanggap sa taon ng buwis ay kasama sa gross income ng nagbabayad ng buwis. Kung ang nagbabayad ng buwis ay tumatanggap ng mga ari-arian at serbisyo, dapat niyang isama ang patas na halaga ng merkado (FMV) sa kita. Ayon sa Internal Revenue Service (IRS), ang kita ay matibay na natatanggap kapag ang isang halaga ay na-kredito sa account ng nagbabayad ng buwis o magagamit sa kanya nang walang paghihigpit, anuman ang pagkakaroon niya ng mga pondo. kung ang isang ahente ay awtorisadong makatanggap ng kita sa ngalan ng isang nagbabayad ng buwis, ang taxpayer ay itinuturing na natanggap ang pera kapag natanggap ito ng ahente. Gayundin, ang isang empleyado na tumanggap ng isang suweldo sa pagtatapos ng isang taon ay dapat iulat ito bilang kita sa taong iyon, kahit na hindi niya idineposito ang tseke hanggang sa sumunod na taon.
Ang isang batayang cash na nagbabayad ng buwis ay nagtatanggal ng mga gastos sa taon na binabayaran, na hindi kinakailangan ang taon na kanilang natamo. Gayunpaman, ang mga gastos na bayad nang maaga ay maaaring hindi ibabawas; sa halip, pinapayagan ng IRS ang nagbabayad ng buwis na gagamitin ang ilang mga gastos. Ang mga gastos na bayad nang maaga ay mababawas lamang sa taon na kanilang inilalapat, maliban kung ang mga gastos ay kwalipikado para sa 12-buwan na panuntunan, kung saan ang isang nagbabayad ng buwis ay hindi kinakailangan na kabisera ang mga bayad na bayad upang lumikha ng ilang mga karapatan o benepisyo para sa nagbabayad ng buwis.
Bagaman maaaring pumili ang mga nagbabayad ng buwis ng anumang paraan ng pag-uulat ng buwis sa kanilang pagpapasya, mayroong ilang mga nilalang na ipinagbabawal na gamitin ang paraan ng batayan ng cash. Kasama sa mga nagbabayad ng buwis na ito ang:
- Ang isang korporasyon (maliban sa isang korporasyong S) na may average taunang taunang mga resibo na lumalagpas sa $ 25 milyonA na pakikipagtulungan sa isang korporasyon (maliban sa isang korporasyon ng S) bilang isang kasosyo, at sa pakikipagtulungan ng pagkakaroon ng average taunang taunang mga resibo na lumalagpas sa $ 25 milyonA na kanlungan ng buwisA na nagbabayad ng buwis ay nakikibahagi sa trade trade o negosyo. (Gayunpaman, ang ilang mga korporasyon (maliban sa S mga korporasyon) at mga pakikipagtulungan na mayroong kapareha na isang korporasyon ay dapat gumamit ng isang accrual na pamamaraan para sa kanilang negosyo sa pagsasaka).
Ang mga sumusunod na nagbabayad ng buwis ay hindi ipinagbabawal na gamitin ang paraan ng pag-uulat ng cash:
- Anumang korporasyon o pakikipagsosyo na may average na taunang gross receipt na $ 25 milyon o mas kaunti para sa bawat naunang taon ng buwis na nagsisimula pagkatapos ng 1985A na kwalipikadong korporasyon ng serbisyo (PSC), na tinukoy bilang anumang korporasyon (1) na nagsasagawa ng mga serbisyo sa mga kwalipikadong larangan (kalusugan, batas, engineering, arkitektura, accounting, actuarial science, gumaganap na arts, o pagkonsulta) at; (2) na ang stock ay malaking pag-aari ng kasalukuyang o retiradong nagbibigay ng serbisyo sa mga empleyado o sa kanilang mga nasasakupan.
