Ano ang Isang Elective-Deferral Contribution?
Ang isang elective-deferral na kontribusyon ay ginawa nang direkta mula sa suweldo ng isang empleyado hanggang sa kanyang plano sa pagreretiro na na-sponsor ng employer na tulad ng isang 401 (k) o 403 (b) na plano. Dapat pahintulutan ng empleyado ang transaksyon bago maibawas ang kontribusyon. Ang mga elective-deferrals ay maaaring gawin sa isang pre-tax o after-tax na batayan kung pinahihintulutan ng isang employer. Ang IRS ay magtatakda ng magkakaibang mga limitasyon sa kung magkano ang maaaring tanggihan ng isang empleyado sa mga kwalipikadong plano sa pagretiro depende sa iba't ibang mga pangyayari.
Paano gumagana ang isang Elective-Deferral Contribution
Ang mga kontribusyon na elektibo na ginawa sa tradisyonal na 401 (k) mga plano ay ginawa sa isang batayang pre-tax o ipinagpaliban sa buwis, na epektibong binabawasan ang kita ng buwis sa isang empleyado. Halimbawa, ipagpalagay na ang isang indibidwal na gumagawa ng $ 40, 000 sa isang taon ay nagpasiya na mag-ambag ng $ 100 bawat buwan sa kanyang 401 (k). Ang mga deferrals na halaga ng isang kabuuang $ 1, 200 bawat taon. Bilang resulta, ang suweldo ng indibidwal na ito ay binubuwis ng $ 38, 800 sa taong iyon sa halip na $ 40, 000. Ngunit, dahil ang mga kontribusyon na ito ay ipinagpaliban ng buwis, ang empleyado ay may utang na buwis sa anumang halaga na naalis mula sa mga plano sa pagretiro. Ang mga pagbabalik ay tinatawag na mga pamamahagi. Ang mga pamamahagi ay binubuwis sa rate ng kita na nahuhulog sa indibidwal kung ang mga pondo ay bawiin.
Maraming mga paghihigpit ang nalalapat kung kailan at sa ilalim ng kung anong mga kalagayan ang isang empleyado ay maaaring gumawa ng pag-alis mula sa mga plano sa pagreretiro na sinusuportahan ng employer. Halimbawa, ang isang karagdagang 10% na buwis sa parusa ay maaaring mag-aplay kung ang isang indibidwal ay tumalikod bago ang edad na 59½ - sa pag-aakalang natutugunan ng empleyado ang mga kondisyon na nagpapahintulot sa kanya na kumuha ng maagang pamamahagi. Bukod dito, ang mga buwis ng estado at lokal ay maaaring masuri para sa maagang pag-alis.
Papayagan ng ilang mga employer ang mga manggagawa na mag-ambag patungo sa mga plano ng Roth 401 (k). Ang mga kontribusyon na ginawa sa mga planong ito ay ginawa batay sa batayang buwis. Matapos ang batay sa buwis ay nangangahulugan na ang mga pondo ay binubuwis bago sila ideposito sa plano sa pagretiro. Ang mga empleyado ay maaaring mag-alis ng mga deferrals na walang buwis kung gagawin nila ito pagkatapos nilang i-59 ½.
Mga Limitasyong Pag-aalis ng Elective-Deferral
Bawat taon, ang IRS ay nagtatakda ng mga patakaran sa kung magkano ang maaaring tanggihan ng mga empleyado sa isang kwalipikadong plano sa pagretiro. Para sa 2020, ang mga indibidwal na wala pang 50 taong gulang ay maaaring mag-ambag ng hanggang $ 19, 500 ($ 19, 000 para sa 2019) sa isang 401 (k). Ang mga may edad na 50 pataas ay maaaring gumawa ng mga catch-up na kontribusyon ng isang karagdagang $ 6, 500 ($ 6, 000 para sa 2019) sa halagang $ 26, 000 ($ 25, 000 para sa 2019). Ang mga patakarang ito ay nalalapat din sa Roth 401 (k) s.
Nalalapat din ang mga panuntunan ng IRS kung mayroon kang maraming 401 (k) account. Sabihin ang isang taong wala pang edad na 50 taong namuhunan sa isang tradisyunal na 401 (k) at isang plano ng Roth 401 (k). Ang taong iyon ay maaaring gumawa ng mga elective-deferral na kontribusyon ng hanggang sa $ 19, 500 para sa 2020 ($ 19, 000 para sa 2019). Gayunpaman, ang mga patakarang ito ay nalalapat lamang sa mga kontribusyon ng elective-deferral. Hindi sila nalalapat sa pagtutugma ng mga kontribusyon mula sa isang tagapag-empleyo, mga di-elective na kontribusyon ng empleyado, o anumang mga paglalaan ng mga forfeitures.
Ang kabuuang limitasyon ng kontribusyon mula sa lahat ng mga mapagkukunan na ito (empleyado at employer) para sa 2020 ay $ 57, 000 ($ 56, 000 para sa 2019). Ang isang elective-deferral na kontribusyon ay kilala rin bilang isang "suweldo-deferral" o "suweldo-pagbabawas" na kontribusyon.
