Ano ang Patnubay sa Premium at Corridor Test (GPT)
Ginagamit ang pagsubok ng Guideline Premium And Corridor Test (GPT) upang matukoy kung ang isang produkto ng seguro ay maaaring mabuwis bilang seguro kaysa sa isang pamumuhunan. Nililimitahan ng GPT ang halaga ng mga premium na maaaring mabayaran sa isang patakaran sa seguro na nauugnay sa benepisyo ng kamatayan ng patakaran.
Paglabag sa Patnubay ng Premium At Koridor Test (GPT)
Ang kakayahang ipasa ang gabay na premium at corridor test ay hindi kapani-paniwalang mahalaga sa isang policyholder pati na rin ang insurer. Kung ang isang produkto ng seguro ay nabigo upang pumasa sa pagsubok, hindi na ito itinuturing na isang produkto ng seguro at sa gayon ay binubuwis tulad ng isang pamumuhunan. Ang mga patakaran sa seguro ay maaaring tumaas ng halaga sa isang batayan na ipinagpaliban sa buwis, na ang mga benepisyo sa kamatayan ay hindi malaya mula sa buwis sa kita. Karamihan sa iba pang mga pamumuhunan ay buwis bilang ordinaryong kita, nangangahulugan na ang hindi pagtupad sa pagsubok ay hahantong sa isang mas mataas na rate ng buwis.
Ginagamit ang pamamaraan ng GPT kung nais ng magbabayad ng patakaran na bayaran ang maximum na halaga ng mga premium habang pinapanatili ang isang variable na benepisyo sa kamatayan o nais na mapakinabangan ang halaga ng cash na maaari niyang maipon sa patakaran nang higit pa upang siya ay interesado na mai-maximize ang benepisyo ng kamatayan. Sa halip na nakatuon sa benepisyo ng kamatayan na magagamit sa pag-asa sa buhay, ang GPT ay ginagamit kapag nais ng policyholder na mapakinabangan ang mga benepisyo sa mas maraming edad (tulad ng 100).
Bilang karagdagan sa gabay na premium at corridor test, ang isang insurer ay may pagpipilian ng pagdidisenyo ng isang patakaran upang pumasa sa pagsubok ng halaga ng akumulasyon ng cash o CVAT. Nililimitahan ng CVAT ang halaga ng cash na nauugnay sa benepisyo ng kamatayan, hindi katulad ng GPT, na naglilimita sa mga premium na nauugnay sa benepisyo ng kamatayan.
Dapat ipahiwatig ng insurer kung aling pagsubok ang gagamitin sa petsa ng isyu, at sa sandaling ipalabas ang patakaran, hindi maaaring magpasya ang insurer na gamitin ang iba pang pagpipilian sa pagsubok sa halip. Ang pagpili ng pagsubok ay maaaring matukoy kung ano ang mga patakaran sa patakaran, halaga ng cash, at mga benepisyo.
Kasaysayan ng Patnubay ng Premium At Pagsubok sa Koridor
Noong unang bahagi ng 1980, ang mga bagong produkto ng seguro sa unibersal na buhay ay nagsimula na ituring bilang mga sasakyan sa pamumuhunan - na may mga halaga ng pagsuko ng pera - sa halip na tradisyonal na mga kahulugan ng seguro sa buhay. Ang pamahalaang pederal na hakbang upang malutas ang umuusbong na sitwasyong ito kasama ang Deficit Reduction Act ng 1984 (DEFRA).
Itinatag ng DEFRA ang mga kwalipikasyon na ang mga patakaran sa buhay sa unibersidad ay dapat matugunan upang mapanatili ang katayuan sa buwis sa ilalim ng ilalim ng Internal Revenue Code (IRC) Seksyon 7702. Upang matupad ang kahulugan ng IRC ng seguro sa buhay, ang mga kontrata sa seguro sa buhay ay dapat magbigay ng isang sapat na "halaga sa peligro" - ang purong proteksyon sa benepisyo ng kamatayan na matatanggap ng isang benepisyaryo sa pagkamatay ng nasiguro. Sa madaling salita, ang halaga ng mukha ay binabawasan ang built-up na halaga ng cash.
