Ang seguro sa buhay ng split-dolyar ay hindi isang produkto ng seguro o isang dahilan upang bumili ng seguro sa buhay. Ang Split-dollar ay isang diskarte na nagbibigay-daan sa pagbabahagi ng gastos at benepisyo ng isang permanenteng patakaran sa seguro sa buhay. Ang anumang permanenteng patakaran sa seguro sa buhay na nagtatayo ng halaga ng cash ay maaaring magamit.
Ano ang Split-Dollar?
Karamihan sa mga split-dolyar na plano sa seguro sa buhay ay ginagamit sa mga setting ng negosyo sa pagitan ng isang employer at empleyado (o korporasyon at shareholder). Gayunpaman, ang mga plano ay maaari ring mai-set up sa pagitan ng mga indibidwal (kung minsan ay tinatawag na pribadong split-dolyar) o sa pamamagitan ng isang hindi maipalabas na tiwala sa seguro sa buhay (ILIT). Pangunahing tinatalakay ng artikulong ito ang mga pag-aayos sa pagitan ng mga employer at empleyado; gayunpaman, marami sa mga patakaran ay katulad para sa lahat ng mga plano.
Sa isang split-dolyar na plano, ang isang tagapag-empleyo at empleyado ay nagsasagawa ng isang nakasulat na kasunduan na naglalarawan kung paano nila ibabahagi ang premium na gastos, halaga ng cash, at benepisyo sa kamatayan ng isang permanenteng patakaran sa seguro sa buhay. Ang mga plano ng split-dollar ay madalas na ginagamit ng mga tagapag-empleyo upang magbigay ng mga karagdagang benepisyo para sa mga executive at upang mapanatili ang mga pangunahing empleyado. Inilarawan ng kasunduan kung ano ang kailangang gawin ng empleyado, gaano katagal ang plano ay mananatiling epektibo, at kung paano tatapusin ang plano. Kasama rin dito ang mga probisyon na naghihigpit o nagtatapos ng mga benepisyo kung ang empleyado ay nagpasiya na wakasan ang trabaho o hindi nakamit ang napagkasunduang mga sukatan ng pagganap.
Dahil ang mga plano ng split-dolyar ay hindi napapailalim sa anumang mga patakaran ng ERISA, medyo may latitude sa kung paano maisulat ang isang kasunduan. Gayunpaman, ang mga kasunduan ay kailangang sumunod sa mga tiyak na kinakailangan sa buwis at ligal. Sa gayon ang isang kwalipikadong abugado o tagapayo ng buwis ay dapat na konsulta sa pagguhit ng mga ligal na dokumento. Ang mga plano ng split-dollar ay nangangailangan din ng pag-iingat at pag-uulat ng taunang buwis. Karaniwan, ang may-ari ng patakaran, na may ilang mga pagbubukod, din ang may-ari para sa mga layunin ng buwis. Ang mga limitasyon ay umiiral din sa pagiging kapaki-pakinabang ng mga split-dollar na plano depende sa kung paano nakaayos ang negosyo (halimbawa bilang isang S Corporation, C Corporation, atbp.) At kung ang mga kalahok na plano ay mga may-ari din ng negosyo.
Kasaysayan at Regulasyon
Ang mga plano ng split-dollar ay nasa loob ng maraming taon. Noong 2003, inilathala ng IRS ang isang serye ng mga bagong regulasyon na namamahala sa lahat ng mga split-dollar na plano. Ang mga regulasyon ay naglalarawan ng dalawang magkakaibang katanggap-tanggap na pag-aayos ng split-dolyar: benepisyo sa ekonomiya at pautang. Ang mga bagong regulasyon ay tinanggal din ang ilan sa mga naunang benepisyo sa buwis, ngunit ang mga plano ng split-dolyar ay nag-aalok pa rin ng ilang mga pakinabang, kabilang ang:
- Term insurance, batay sa talahanayan ng pansamantalang talahanayan ng IRS ng isang taong term premium para sa $ 1, 000 ng proteksyon sa seguro sa buhay (Talahanayan 2001 rate), na maaaring nasa mas mababang gastos kaysa sa aktwal na gastos ng saklaw, lalo na kung ang empleyado ay may mga isyu sa kalusugan o nai-rate. Ang kakayahang gumamit ng mga dolyar ng korporasyon upang magbayad para sa pansariling seguro sa buhay, na maaaring mapakinabangan ang benepisyo, lalo na kung ang korporasyon ay nasa isang mas mababang buwis sa buwis kaysa sa empleyado ay. Mga rate ng interes kung ang naaangkop na federal rate (AFR), kapag ipinatupad ang plano, sa ilalim ng kasalukuyang mga rate ng interes sa merkado. Ang mga plano na may mga pautang ay maaaring mapanatili ang rate ng interes nang maipatupad ang plano, kahit na ang pagtaas ng mga rate ng interes sa hinaharap.
Arrangement sa Pakinabang ng Pangkabuhayan
Sa ilalim ng pag-aayos ng benepisyo sa ekonomiya, ang employer ay ang may-ari ng patakaran, binabayaran ang premium at inendorso o nagtalaga ng ilang mga karapatan o benepisyo sa empleyado. Halimbawa, pinapayagan ang empleyado na magtalaga ng mga benepisyaryo na makakatanggap ng isang bahagi ng benepisyo ng patakaran sa kamatayan. Ang halaga ng benepisyo ng ekonomiya na natatanggap ng empleyado ay kinakalkula bawat taon. Pinahahalagahan ang Term insurance gamit ang talahanayan ng taunang taunang mga nababagong rate ng term na term, at ang halaga ng cash policy ay anumang pagtaas na nangyari sa taon. Dapat kilalanin ng empleyado ang halaga ng benepisyo sa pang-ekonomiya na natanggap bilang kita sa buwis bawat taon. Gayunpaman, kung ang empleyado ay gumawa ng isang premium na pagbabayad na katumbas ng halaga ng term na seguro sa buhay o halaga ng salapi na natanggap, pagkatapos ay walang bayad sa buwis.
Ang isang pag-aayos ng di-equity ay kapag ang benepisyo lamang ng isang empleyado ay isang bahagi ng term na seguro sa buhay. Sa isang planong split-dolyar na plano, natatanggap ng empleyado ang term na saklaw ng seguro sa buhay at mayroon ding interes sa halaga ng cash policy. Ang mga plano ay maaaring payagan ang empleyado na humiram laban o mag-alis ng ilang bahagi ng halaga ng salapi.
Pag-aayos ng Loan
Ang pag-aayos ng pautang ay higit na kumplikado kaysa sa plano ng benepisyo sa ekonomiya. Sa ilalim ng pag-aayos ng pautang, ang empleyado ay ang may-ari ng patakaran, at binabayaran ng employer ang premium. Ang empleyado ay nagbibigay ng interes sa patakaran pabalik sa employer sa pamamagitan ng isang atas ng takdang-aralin. Ang isang pagtatalaga sa collateral ay naglalagay ng isang paghihigpit sa patakaran na naglilimita sa maaaring gawin ng empleyado nang walang pahintulot ng employer. Ang isang tipikal na pagtatalaga sa collateral ay para sa employer na mabawi ang mga pautang na ginawa sa pagkamatay ng empleyado o sa pagtatapos ng kasunduan.
Ang premium na pagbabayad ng employer ay itinuturing bilang isang pautang sa empleyado. Sa teknolohiyang bawat taon, ang bayad sa premium ay itinuturing bilang isang hiwalay na utang. Ang mga pautang ay maaaring balangkas bilang term o demand at dapat magkaroon ng sapat na rate ng interes batay sa AFR. Ngunit ang rate ay maaaring maging mas mababa sa kasalukuyang mga rate ng interes sa merkado. Ang rate ng interes sa pautang ay nag-iiba, depende sa kung paano ang pag-aayos ay nakabalangkas at kung gaano katagal mananatili itong puwersa.
Pagwawakas ng Split-Dollar Plans
Ang mga plano ng split-dolyar ay natapos sa kamatayan ng empleyado o isang petsa sa hinaharap na kasama sa kasunduan (madalas na pagretiro).
Sa nauna nang pagkamatay ng empleyado, depende sa pag-aayos, ang employer ay makakakuha ng alinman sa mga premium na binayaran, halaga ng cash, o ang halagang inutang sa mga pautang. Kapag ginawa ang pagbabayad, pinakawalan ng tagapag-empleyo ang anumang mga paghihigpit sa patakaran at ang mga pinangalanan ng mga benepisyaryo ng empleyado, na maaaring magsama ng isang ILIT, ay tatanggap ng nalalabi bilang isang benepisyo na walang kamatayan na walang bayad sa buwis. (Para sa nauugnay na pagbabasa, tingnan ang: Istraktura at Pagbubuwis ng Split-Dollar Coverage.)
Kung natutupad ng empleyado ang term at mga kinakailangan ng kasunduan, ang lahat ng mga paghihigpit ay inilabas sa ilalim ng pag-aayos ng pautang, o ang pagmamay-ari ng patakaran ay inilipat sa empleyado sa ilalim ng pag-aayos ng benepisyo sa ekonomiya. Depende sa kung paano naka-draft ang kasunduan, maaaring mabawi ng employer ang lahat o isang bahagi ng mga premium na bayad o halaga ng cash. Ang empleyado ngayon ay nagmamay-ari ng patakaran sa seguro. Ang halaga ng patakaran ay ibinubuwis sa empleyado bilang kabayaran at maaaring ibawas sa employer.
Ang Bottom Line
Tulad ng maraming mga di-kwalipikadong plano, ang pag-aayos ng dolyar ay maaaring maging isang madaling gamiting tool para sa mga employer na naghahanap upang magbigay ng karagdagang mga benepisyo sa mga pangunahing empleyado.
