Ano ang Isang Pagpipilian sa Pagpipilian sa Insentibo (ISO)?
Ang opsyon ng insentibo sa stock (ISO) ay isang benepisyo ng kumpanya na nagbibigay ng isang empleyado ng karapatan na bumili ng mga pagbabahagi ng stock sa isang presyo na may diskwento na may idinagdag na aksyon ng isang break sa buwis sa kita. Ang tubo sa mga pagpipilian sa insentibo sa insentibo ay binubuwis sa rate ng kita ng kapital, hindi ang mas mataas na rate para sa ordinaryong kita.
Ang mga kwalipikadong opsyon sa stock (NSO) ay binubuwis bilang ordinaryong kita.
Sa pangkalahatan, ang stock ng ISO ay iginawad lamang sa nangungunang pamamahala at lubos na pinahahalagahan na mga empleyado. Ang mga ISO ay tinatawag ding statutory o kwalipikadong mga pagpipilian sa stock.
Pag-unawa sa Mga Pagpipilian sa Insentibo ng stock (ISO)
Ang mga pagpipilian sa stock ay inaalok ng ilang mga kumpanya upang hikayatin ang mga empleyado na manatiling pangmatagalan sa isang kumpanya at magbigay ng kontribusyon sa paglago at pag-unlad nito at sa pagtaas ng presyo ng stock nito na nagreresulta.
Mga Key Takeaways
- Ang mga pagpipilian sa stock ay nagbibigay sa isang empleyado ng karapatan na bumili ng isang set na bilang ng mga namamahagi sa isang itinakdang presyo pagkatapos ng isang hinaharap na petsa.Ang mga kita sa mga pagpipilian sa insentibo sa stock ay maaaring mabayaran sa rate ng kita ng kapital kaysa sa mas mataas na rate ng buwis sa kita.However, ang mga pagpipilian sa insentibo sa stock ay nangangailangan ng isang panahon ng vesting ng hindi bababa sa dalawang taon at isang panahon ng paghawak ng higit sa isang taon bago sila mabenta.
Ang mga pagpipilian ay karaniwang inisyu ng mga kumpanya na ipinagpapalit sa publiko o pribadong kumpanya na nagpaplano na mapunta sa publiko sa darating na petsa.
Ang mga pagpipilian ay maaaring magsilbing isang form ng kabayaran na magpapataas ng sweldo, o bilang isang gantimpala bilang kapalit ng isang tradisyonal na pagtaas ng suweldo. Ang mga opsyon sa stock, tulad ng iba pang mga benepisyo, ay maaaring magamit bilang isang paraan upang maakit ang talento, lalo na kung ang kumpanya ay hindi makayang magbayad ngayon ng mga mapagkumpitensyang suweldo.
Ang Lingo ng Mga Pagpipilian
Ang mga pagpipilian ay inilabas, o "ipinagkaloob, " sa isang presyo na itinakda ng kumpanya, na tinatawag na "presyo ng welga." Ito ay maaaring humigit-kumulang na ang presyo kung saan ang mga namamahagi ay pinahahalagahan sa oras na iyon. Ang mga pagpipilian ay karaniwang may panahon ng vesting bago nila magamit, na itinakda din ng kumpanya.
Kapag nag-expire ang panahon ng vesting, maaaring bilhin ng empleyado ang mga namamahagi sa presyo ng welga, o "gamitin ang opsyon." Pagkatapos, maaaring ibenta ng empleyado ang stock para sa kasalukuyang halaga nito, ibinabahagi ang pagkakaiba sa pagitan ng presyo ng welga at presyo ng pagbebenta bilang kita.
Ang mga pagpipilian sa insentibo ng insentibo ay dapat na gaganapin ng higit sa isang taon mula sa petsa ng ehersisyo at dalawang taon mula sa oras ng pagkakaloob.
Siyempre, walang garantiya na ang presyo ng stock ay mas mataas kaysa sa presyo ng welga sa oras na ang mga pagpipilian sa vest. Kung ito ay mas mababa, ang empleyado ay maaaring humawak sa mga pagpipilian hanggang bago ang petsa ng pag-expire na umaasa na tumaas ang presyo. Karaniwang mag-expire ang mga pagpipilian sa insentibo pagkatapos ng 10 taon.
Ang Deal ng Buwis para sa mga ISO
Ang mga pagpipilian sa insentibo sa insentibo ay may higit na kanais-nais na paggamot sa buwis kaysa sa mga hindi kwalipikadong pagpipilian sa stock sa bahagi dahil hinihiling nila ang may-hawak na hawakan ang stock ng mas matagal na tagal ng panahon.
Totoo rin ito sa mga regular na pagbabahagi ng stock. Ang mga pagbabahagi ng stock ay dapat gaganapin ng higit sa isang taon para sa kita sa kanilang pagbebenta upang maging kwalipikado bilang mga kita ng kapital kaysa sa ordinaryong kita.
Sa kaso ng mga pagpipilian sa insentibo sa stock, ang mga pagbabahagi ay dapat na gaganapin nang higit sa isang taon mula sa petsa ng ehersisyo at dalawang taon mula sa oras ng pagbibigay. Ang parehong kundisyon ay dapat matugunan para sa mga kita na mabibilang bilang mga kita sa kabisera sa halip na kumita ng kita.
Sabihin ng isang kumpanya na igagawad ang 100 pagbabahagi ng mga pagpipilian sa insentibo sa insentibo sa isang empleyado noong Disyembre 1, 2019. Maaaring gamitin ng empleyado ang opsyon, o bumili ng 100 namamahagi, pagkatapos ng Disyembre 1, 2021. Ang empleyado ay maaaring magbenta ng mga pagpipilian sa anumang oras pagkatapos ng isa pa lumipas ang taon upang maging karapat-dapat na tratuhin ang kita bilang mga kita ng kapital.
Ang buwis sa kita ay ang pagkakaiba sa pagitan ng presyo ng welga at ang presyo sa oras ng pagbebenta.
Ang Mga Rating sa Buwis
Hanggang sa 2019, ang mga rate ng buwis na nakakuha ng buwis ay 0%, 15%, o 20%, depende sa kita ng indibidwal na pag-file.
Ang mga rate ng buwis sa kita para sa mga indibidwal na filers ay mula 12% hanggang 32% depende sa kita.
ISOs vs. Mga NSO
Ang mga kita sa pagbebenta ng mga hindi kwalipikadong mga pagpipilian sa stock ay maaaring ibuwis bilang ordinaryong kita o bilang ilang kumbinasyon ng mga ordinaryong kita at mga kita ng kabisera, depende sa kung gaano kaagad ito ibebenta pagkatapos na maisagawa ang mga pagpipilian.
Bilang karagdagan, ang ilan sa halaga ng mga NSO ay maaaring napapailalim sa kita na may hawak na buwis sa kita sa sandaling sila ay nag-ehersisyo. Walang pag-uulat na kinakailangan para sa mga ISO hanggang sa maisakatuparan ang kita.
Para sa empleyado, ang downside ng ISO ay ang higit na panganib na nilikha ng panahon ng paghihintay bago maibenta ang mga pagpipilian.
Bilang karagdagan, mayroong ilang mga panganib na gumawa ng isang malaking sapat na kita mula sa pagbebenta ng mga ISO upang ma-trigger ang pederal na alternatibong minimum na buwis. Iyon ay karaniwang nalalapat lamang sa mga taong may napakataas na kita at napakalaking mga parangal na pagpipilian.
