Ano ang Isang Kwalipikadong Domestic Trust?
Ang isang Kwalipikadong Domestic Trust (QDOT) ay isang espesyal na uri ng tiwala na nagpapahintulot sa mga nagbabayad ng buwis na nakaligtas sa isang namatay na asawa na kunin ang pagbawas sa kasal sa mga buwis sa estate, kahit na ang nalalabi na asawa ay hindi isang mamamayan ng Estados Unidos. Karaniwan, ang isang mamamayan ng Estados Unidos na nakaligtas sa asawa ay maaaring kumuha ng pagbawas sa pag-aasawa, ngunit ang isang hindi mamamayan na nakaligtas na asawa ay hindi maaaring. Ang mga QDOT, tulad ng tiwala ng QTIP, pinapayagan lamang ang pagbawas sa pag-aasawa kung kasama ang mga ari-arian sa loob ng tiwala. Ang anumang mga ari-arian na hindi kasama sa tiwala ay hindi kwalipikado para sa pagbawas sa pag-aasawa at mapapailalim sa mga buwis sa estate.
Pag-unawa sa Kwalipikadong Domestic Trust (QDOT)
Ang isang Kwalipikadong Domestic Trust (QDOT) ay nagpapahintulot sa isang hindi mamamayan na nakaligtas na asawa ng isang namatay na nagbabayad ng buwis na samantalahin ang pagbawas sa pag-aasawa sa buwis sa estate para sa anumang mga pag-aari na inilalagay sa tiwala bago ang pagkamatay ng disente. Sa ilalim ng Seksyon 2056A, ang isang nakaligtas na asawa ay karapat-dapat para sa 100% na pagbawas sa mag-asawa ng anumang mga buwis sa ari-arian na inutang sa mga ari-arian. Nangangahulugan ito na ang nakaligtas na asawa ay hindi magbabayad ng buwis sa mga ari-arian na walang limitasyon. Gayunpaman, kung ang nabubuhay na asawa ay hindi isang mamamayan ng Estados Unidos, hindi pinapayagan ang pagbawas sa mag-asawa. Bilang karagdagan, mayroong isang halaga ng pagbubuwis sa buwis sa ari-arian na nalalapat nang paisa-isa o magkasanib na ang isang hindi naninirahan na hindi mamamayan na nakaligtas na asawa ay hindi maaaring samantalahin na ang isang mamamayan ng Estados Unidos na nakaligtas na asawa ay pinapayagan na gamitin.
Ang pagbubuo ng isang QDOT at paglalagay ng lahat ng mga ari-arian sa tiwala ay nagbibigay-daan sa isang hindi mamamayan na nakaligtas na asawa upang samantalahin ang pagbawas sa mag-asawa na 100% ng mga buwis sa estate. Para sa mga nakaligtas na asawa na hindi nakakuha ng pagkamamamayan ng Estados Unidos sa anumang kadahilanan, ang isang QDOT ay ang pinakamahusay na paraan upang mapanatili ang mga pag-aari sa pag-aasawa. Mahalagang sundin ang lahat ng mga kinakailangan at probisyon ng tiwala para dito upang manatiling may bisa. Pinoprotektahan lamang ng isang QDOT ang mga ari-arian ng mga decedents na namatay pagkamatay noong Nobyembre 10, 1998. Bilang karagdagan, hindi bababa sa isang tiwala sa QDOT ay dapat na isang mamamayan ng Estados Unidos o isang domestic korporasyon na awtorisado na mapanatili ang buwis sa estate. Kung natutugunan ang lahat ng mga kondisyong ito, ang pagbubuo ng isang QDOT at paglalagay ng mga pag-aari sa pag-aasawa ay maaaring mapanatili ang mga ari-arian para sa nakaligtas na asawa na hindi mamamayan.
Mga Limitasyon ng isang Kwalipikadong Domestic Trust (QDOT)
Kahit na pinapayagan ng isang QDOT ang kwalipikadong hindi mamamayan na nakaligtas na asawa na kumuha ng pagbawas sa pag-aasawa sa mga ari-arian sa loob ng tiwala, hindi nito ipinagpaliban ang tiwala mula sa pagbabayad ng buwis sa estate. Ipinagtatanggol lamang ito hanggang sa pagkamatay ng nalalabing asawa na hindi mamamayan. Sa oras na iyon, ang estate ay mananagot para sa Seksyon 2056A na buwis sa ari-arian sa lahat ng mga ari-arian sa QDOT, mayroon man o hindi na mga mananalig na tiwala. Maaari nitong mabawasan ang halaga ng mga ari-arian sa tiwala nang malaki para sa anumang nakaligtas na mga nagtitiwala.
