Ang 401 (a) plano ay isa sa maraming mga hindi gaanong kilalang mga plano sa pagreretiro na sinusuportahan ng employer na na-sponsor. Dahil sa napapasadyang likas na katangian ng 401 (a), ang Internal Revenue Service (IRS) ay may kaunting mahirap na mga regulasyon para sa pangangasiwa nito. Gayunpaman, ang mga patnubay na nasa lugar ay halos kapareho sa mga itinakda para sa pangangasiwa ng 401 (k) mga plano.
Ang isang 401 (a) ay maaaring maging isang plano sa pagbabahagi ng kita, isang plano sa pensiyon ng pagbili ng pera o isang plano ng pagmamay-ari ng stock ng empleyado. Ang tax code ay nagbibigay ng mga patnubay para sa mga nasabing sasakyan sa Seksyon 401 (a) ng tax code. (Sa teknikal, isang 401 (k) na plano ay isang 401 (a) plano.)
Sa bisa nito, ang isang 401 (a) plano ay kahawig ng isang 403 (b) plano ng annuity na binabayaran ng buwis. Ang mga tagapangasiwa ng isang 401 (a) plano ay dapat mag-file ng isang Form 5500 taunang ulat sa IRS bawat taon.
Mga Key Takeaways
- 401 (a) ang mga plano ay para sa mga nilalang ng gobyerno at iba pang mga pampublikong employer, tulad ng mga paaralan at ilang mga nonprofits.Ang mga termino ng isang 401 (a) plano ay itinakda ng mga employer at lubos na napapasadya.401 (a) ang mga plano ay maaaring limitahan sa ilang mga empleyado lamang. sa isang pagtatangka upang hikayatin silang manatili kasama ang samahan.
Tukoy na Mga Alituntunin sa IRS
Bagaman may ilang mga tiyak na mga limitasyon na itinakda ng IRS sa 401 (a) mga plano, naaangkop ang ilang mga regulasyon. Hanggang sa 2019 ang pinakamataas na pinapayagan na kontribusyon sa isang 401 (a) plano ay 100% ng kita ng empleyado o $ 56, 000, alinman ang mas maliit (mula sa $ 55, 000 sa 2018). Walang probisyon para sa mga catch-up na kontribusyon para sa edad na 50 o mas matanda. Sa 2020 ang maximum na halaga ng kontribusyon ay umaabot sa $ 57, 000.
Kahit na ang mga tiyak na regulasyon sa pamamahagi ay nasa pagpapasya ng employer, sa pangkalahatan 401 (a) na pamamahagi ay sumasailalim sa parehong mga regulasyon ng IRS na nalalapat sa iba pang mga plano sa pagretiro. Nangangahulugan ito na ang mga pamamahagi na kinuha bago ang edad na 59½ ay napapailalim sa isang karagdagang 10% na buwis. Bilang karagdagan, ang mga kalahok ay dapat magsimulang kumuha ng minimum na mga pamamahagi sa pag-abot sa edad na 70½.
Ang mga kontribusyon sa 401 (a) mga plano ay maaaring magmula sa iba't ibang mga mapagkukunan:
- Mga Kontribusyon sa Tagapag-empleyo (nakapirming dolyar ng porsyento ng suweldo) Mga Pinahahalagahan ng Empleyado ng Empleyado (sa isang batayan ng pretax) Mga Kontribusyon sa Pagtatrabaho ng MamimiliVoluntaryong Kontributo ng Mga empleyado (isang plano ay maaaring payagan ang mga empleyado na gumawa ng kontribusyon pagkatapos ng buwis hanggang sa 25% ng kanilang bayad)
Mahalaga
Ang 401 (k) na plano ay isang 401 (a) plano, ngunit ang mga empleyado na may 401 (a) na plano ay hindi rin maaaring magkaroon ng isang plano na 401 (k).
Sino ang Maaaring Gumamit ng 401 (a)?
Habang ang mga plano na 401 (a) at 401 (k) ay nilikha mula sa parehong code ng buwis, ang isang mahalagang pagkakaiba sa pagitan ng dalawa ay ang uri ng employer na maaaring isponsor sa kanila. Sa pangkalahatan, 401 (a) ang mga plano ay inilaan para sa mga nilalang ng gobyerno o iba pang mga pampublikong employer, tulad ng mga paaralan at ilang mga hindi pangkalakal. Sa ilang mga kaso ang mga empleyado ay maaaring magkaroon ng pagpipilian na lumahok sa isang 401 (a) plano kaysa sa isang scheme ng pensiyon ng gobyerno.
Bilang karagdagan, kahit na ang mga naka-sponsor na 401 (k) na plano ay pangkalahatang pinalawak sa lahat ng mga empleyado na may magkatulad na kontribusyon, pagtutugma, at mga tuntunin ng vesting, 401 (a) mga plano ay higit na iniayon at maaaring magamit lamang sa ilang mga empleyado bilang isang paraan ng paghikayat isang patuloy na pangako sa samahan.
Sino ang namumula sa Mga Tuntunin ng isang 401 (a) Magplano kung Hindi ang IRS?
Sapagkat 401 (a) ang mga plano ay napapasadya, marami sa mga termino at kundisyon ay idinidikta ng tagapagtaguyod ng sponsor sa halip na partikular na binabalangkas ng IRS. Halimbawa, tinutukoy ng employer kung ang mga kontribusyon ng empleyado ay kusang-loob o ipinag-uutos, ang halagang dapat ibigay ng bawat empleyado, ang antas kung saan ang kontribusyon ay tinutugma ng mga pondo ng employer, kung ang mga kontribusyon ay maaaring gawin gamit ang pretax o pagkatapos ng buwis, at ang mga uri ng magagamit ang mga pagpipilian sa pamumuhunan.
