Ano ang isang Internal Audit?
Sinusuri ng mga internal audits ang panloob na mga kontrol ng isang kumpanya, kabilang ang mga pamamahala sa corporate at mga proseso ng accounting. Tinitiyak nila ang pagsunod sa mga batas at regulasyon at makakatulong upang mapanatili ang tumpak at napapanahong pag-uulat sa pananalapi at pagkolekta ng data. Nagbibigay din ang mga panloob na pag-audit sa pamamahala sa mga tool na kinakailangan upang makamit ang kahusayan sa pagpapatakbo sa pamamagitan ng pagkilala sa mga problema at pagwawasto ng mga lap bago sila natuklasan sa isang panlabas na pagsusuri.
Mga Key Takeaways
- Ang isang panloob na pag-audit ay nag-aalok ng pamamahala sa peligro at sinusuri ang pagiging epektibo ng mga panloob na kontrol ng kumpanya, pamamahala sa korporasyon, at mga proseso ng accounting.Ang Sarbanes-Oxley Act of 2002 ay nagpakilala ng mga bagong kinakailangan sa panloob na kontrol at humahawak sa pamamahala nang ligal na responsable para sa kanilang mga pinansiyal na pahayag sa pamamagitan ng pag-uutos sa mga senior na opisyal ng corporate patunayan sa pagsulat na ang mga pinansyal ay tumpak na ipinakita.Internal audits ay nagbibigay ng pamamahala at lupon ng mga direktor ng isang serbisyo na idinagdag na halaga kung saan ang mga pagkakamali sa isang proseso ay maaaring mahuli at maiwasto bago ang mga panlabas na pag-audit.
Pag-unawa sa Mga Internal Audits
Ang mga panloob na pag-audit ay naglalaro ng isang kritikal na papel sa pagpapatakbo ng isang kumpanya at pamamahala sa korporasyon, lalo na ngayong ang Sarbanes-Oxley Act of 2002 (SOX) ay may hawak na ligal na responsable para sa kawastuhan ng mga pahayag sa pananalapi ng kanilang kumpanya. Kinakailangan din ng SOX na ang mga panloob na kontrol ng isang kumpanya ay mai-dokumento at suriin bilang bahagi ng kanilang panlabas na pagsusuri. Ang mga panloob na kontrol ay mga proseso at pamamaraan na ipinatupad ng isang kumpanya upang matiyak ang integridad ng impormasyon sa pananalapi at accounting nito, magsusulong ng pananagutan, at makakatulong na maiwasan ang pandaraya. Ang mga halimbawa ng mga panloob na kontrol ay paghihiwalay ng mga tungkulin, pahintulot, mga kinakailangan sa dokumentasyon, at mga nakasulat na proseso at pamamaraan. Ang mga panloob na pag-audit ay naghahangad na makilala ang anumang mga pagkukulang sa mga panloob na kontrol ng isang kumpanya.
Bilang karagdagan sa pagtiyak ng isang kumpanya ay sumunod sa mga batas at regulasyon, ang mga panloob na pag-audit ay nagbibigay din ng pamamahala sa peligro at pangangalaga laban sa potensyal na pandaraya, basura, o pang-aabuso. Ang mga resulta ng mga panloob na pag-audit ay nagbibigay ng pamamahala sa mga mungkahi para sa mga pagpapabuti sa kasalukuyang mga proseso na hindi gumagana tulad ng inilaan, na maaaring magsama ng mga sistema ng teknolohiya ng impormasyon pati na rin ang pamamahala ng supply-chain. Ang Cybersecurity ay nagiging lalong mahalaga dahil kailangan ng mga kumpanya na protektahan ang kanilang kumpidensyal na impormasyon sa elektronik mula sa mga pag-atake sa labas.
Ang mga internal audits ay maaaring maganap sa araw-araw, lingguhan, buwan-buwan o taunang batayan. Ang ilang mga kagawaran ay maaaring masuri nang madalas kaysa sa iba. Halimbawa, ang isang proseso ng pagmamanupaktura ay maaaring awdit sa araw-araw na batayan para sa kontrol ng kalidad, habang ang departamento ng mga mapagkukunan ng tao ay maaari lamang na-awdit isang beses sa isang taon. Maaaring i-iskedyul ang mga pag-audit, upang mabigyan ng oras ang mga tagapamahala upang tipunin at ihanda ang mga kinakailangang dokumento at impormasyon, o maaaring maging isang sorpresa, kung hindi naiintindihan o ilegal na aktibidad.
Proseso ng Panloob na Pag-audit
Ang mga panloob na auditor sa pangkalahatan ay nakikilala ang isang departamento, nagtitipon ng isang pag-unawa sa kasalukuyang proseso ng panloob na kontrol, pagsasagawa ng pagsubok sa fieldwork, pag-follow up sa mga kawani ng departamento tungkol sa mga natukoy na isyu, maghanda ng isang opisyal na ulat ng pag-audit, suriin ang ulat ng pag-audit kasama ang pamamahala, at sundin ang pamamahala at ang lupon ng mga direktor kung kinakailangan upang matiyak na naipatupad ang mga rekomendasyon.
Mga Diskarte sa Pagtatasa
Tinitiyak ng mga diskarte sa pagtatasa ang isang panloob na auditor na nagtitipon ng isang buong pag-unawa sa mga pamamaraan ng panloob na kontrol at kung ang mga empleyado ay sumunod sa mga panloob na direktiba sa control. Upang maiwasan ang pagkagambala sa pang-araw-araw na daloy ng trabaho, ang mga auditor ay nagsisimula sa mga hindi direktang pagtatasa ng mga diskarte, tulad ng pagsusuri sa mga flowcharts, manual, mga patakaran sa control ng departamento o iba pang umiiral na dokumentasyon. Kung ang mga dokumentong pamamaraan ay hindi sinusunod, ang direktang talakayan sa mga kawani ng departamento ay maaaring kailanganin.
Mga Diskarte sa Pagtatasa
Ang mga pamamaraan sa pag-auditing sa fieldwork ay maaaring isama ang pagtutugma sa transaksyon, count ng imbentaryo ng pisikal, mga kalkulasyon ng pag-audit ng landas, at pagkakasundo ng account ayon sa hinihiling ng batas. Ang mga pamamaraan sa pagsusuri ay maaaring subukan ang mga random na data o target na tukoy na data, kung naniniwala ang isang auditor na kailangang mapabuti ang panloob na proseso ng kontrol.
Mga Pamamaraan sa Pag-uulat
Ang panloob na pag-uulat sa panloob ay nagsasama ng isang pormal na ulat at maaaring magsama ng paunang ulat o pansamantalang ulat ng estilo. Ang isang pansamantalang ulat ay karaniwang may kasamang sensitibo o makabuluhang mga resulta na iniisip ng auditor na kailangang malaman agad ng lupon ng mga direktor. Kasama sa panghuling ulat ang isang buod ng mga pamamaraan at pamamaraan na ginamit para sa pagkumpleto ng pag-audit, isang paglalarawan ng mga natuklasan sa pag-audit, at mga mungkahi para sa pagpapabuti sa mga panloob na kontrol at mga pamamaraan sa pagkontrol. Ang pormal na ulat ay sinuri kasama ang pamamahala at mga rekomendasyon para sa pagpapabuti ay tinalakay. Sumunod pagkatapos ng isang tagal ng panahon ay kinakailangan upang matiyak na ang mga bagong rekomendasyon ay naipatupad at napabuti ang kahusayan sa operating.
