Ano ang Mga Pagsubok sa Pagsali sa Materyal?
Ang mga pagsusulit sa pakikilahok ng materyal ay isang hanay ng mga pamantayan sa Panloob na Mga Serbisyo ng Panloob na Kita (IRS) na sumusuri kung ang isang nagbabayad ng buwis ay materyal na nakilahok sa isang kalakalan, negosyo, pag-upa, o iba pang aktibidad ng paggawa ng kita. Ang isang nagbabayad ng buwis ay materyal na nakikilahok kung pumasa sila sa isa sa pitong mga pagsubok sa pagsali sa materyal. Gayunpaman, ang mga panuntunan ng pasibo sa aktibidad ay nililimitahan ang pagbabawas ng mga pagkalugi kapag ang paglahok ng nagbabayad ng buwis ay hindi matugunan ng kahit isang isa sa pitong mga pagsubok na pagsali sa materyal.
Mga Key Takeaways
- Ang mga pagsubok sa pakikilahok ng materyal ay makakatulong na matukoy kung ang isang nagbabayad ng buwis ay materyal na nakilahok sa aktibidad ng negosyo, pag-upa, o iba pang aktibidad na gumagawa ng kita. Ang isang kalahok na materyal ay maaaring ibabawas ang buong halaga ng mga pagkalugi sa kanilang mga pagbabalik sa buwis.Ang isang kahilingan lamang ng pitong pagsali sa materyal na pakikilahok ay dapat matugunan upang maging kwalipikado.Ang mga panuntunang aktibidad ng aktibidad ay naglilimita sa pagbabawas ng anumang passive loss.
Pag-unawa sa Pagsubok sa Materyal na Pakikilahok
Ang pakikilahok ng materyal sa isang aktibidad na gumagawa ng kita ay, sa pangkalahatan, pagsasalita, isang aktibidad na regular, tuloy-tuloy, at malaki. Ang mga aksyon na gumagawa ng kita, kung saan ang materyal na nakikibahagi sa buwis ay isang aktibong kita o pagkawala. Ang isang aktibong pagkawala ay maaaring mabawas ngunit napapailalim sa mga panganib na patakaran o iba pang mga limitasyon na ipinataw ng Internal Revenue Code (IRC).
Ang mga panuntunan ng pasibo sa aktibidad ay nalalapat sa pakikilahok na nabigo upang matugunan ang isa sa mga materyal na pagsusuri sa pakikilahok. Ang isang pasibo na pakikilahok sa isang gawaing gumagawa ng kita ay ang pakikilahok na hindi regular, tuloy-tuloy, at malaki. Ang mga aksyon na gumagawa ng kita, kung saan nakikilahok ang nagbabayad ng buwis ay passive income at pagkawala. Ang mga patakaran sa aktibidad ng pasibo ay naglilimita sa pagbabawas ng anumang pagkawala ng passive.
Ang pakikilahok ng materyal ay maaaring o hindi maaaring mas masahol kaysa sa pasibo na pakikilahok sa anumang naibigay na sitwasyon. Inirerekomenda na ang isang tagapayo sa pananalapi ay tumutulong sa paggawa ng pagpapasyang iyon.
Mga Uri ng Mga Pagsubok sa Pagsali sa Materyal
Para sa anumang taon ng buwis, isang nagbabayad ng buwis, o kanilang asawa, ay kwalipikado bilang materyal na nakikilahok sa isang pakikipagsapalaran kung nasiyahan nila ang sinumang isa sa pitong mga pagsubok na pagsali sa materyal.
- Subukan ang isa: Pakikilahok ng higit sa 500 na oras. Dalawa sa: Aktibidad na bumubuo ng lahat ng pakikilahok nang malaki.Test sa tatlo: Pagsasangkot ng higit sa 100 oras at hindi bababa sa pakikilahok ng sinumang indibidwal.Testong apat: Alin ang isang makabuluhang aktibidad sa pakikilahok, pinagsama sa lahat ng mga makabuluhang aktibidad sa pakikilahok, para sa higit sa 500 oras. Ang isang makabuluhang aktibidad ng pakikilahok ay isang negosyo kung saan nakikilahok ang nagbabayad ng buwis, nang walang kwalipikasyon para sa alinman sa iba pang anim na pagsusuri, para sa higit sa 100 na oras.Pang limang: Pakikilahok sa anumang limang ng nauna nang sampung buwis na taon.Buong anim: Alin ang isang personal aktibidad ng serbisyo para sa anumang tatlong naunang buwis na taon. Ang mga personal na aktibidad sa serbisyo ay mga aktibidad kung saan ang kabisera ay hindi isang materyal na kadahilanan na gumagawa ng kita, tulad ng kalusugan, batas, inhinyero, arkitektura, accounting, actuarial science, gumaganap na sining, o pagkonsulta.Testong pitong: Nakikibahagi ng higit sa 100 oras at batay sa lahat ng mga katotohanan at pangyayari, sa isang regular, tuloy-tuloy, at malaking batayan.
Mga kalamangan at kahusayan ng mga Pagsubok sa Pagsali sa Materyal
Hindi lahat ng oras na ginugol sa ilang mga aktibidad ay mabibilang sa 100-oras o 500-oras na mga threshold ng Mga Pagsubok ng isa, tatlo, apat, o pito.
Ang oras na ginugol bilang mamumuhunan ay hindi mabibilang maliban kung maaari silang magpakita ng direktang paglahok sa pang-araw-araw na pamamahala ng aktibidad.Tatrabaho na hindi pasadyang ginagawa ng isang may-ari ay hindi binibilang patungo sa materyal na oras ng pakikilahok, o ang oras na ginugol sa commuter. Ang gawaing ginagawa para sa pangunahing layunin ng pag-iwas sa hindi pagpayag ng mga pagkalugi sa ilalim ng panuntunan ng pagkawala ng passive ay hindi pagsali sa materyal. At sa wakas, ang pakikilahok sa isang purong pamamahala ng aktibidad kung saan ang ibang mga tagapamahala ay tumatanggap ng walang kabayaran ay hindi mabibilang.
Ang pakikilahok ng mga limitadong kasosyo sa pag-aari ng mga ito ay pasok na pakikilahok maliban kung pumasa sila sa mga pagsali sa materyal na pagsali sa isa, lima, o anim. Kapag ang isang nagbabayad ng buwis ay nakikilahok sa dalawang mga negosyo na pinatatakbo sa pamamagitan ng parehong entity through entity, hindi bababa sa isa sa pitong mga pagsubok para sa bawat pakikipagsapalaran ay dapat matugunan upang isaalang-alang na materyal na lumahok sa parehong mga aktibidad.
Mga Espesyal na Pagsasaalang-alang para sa Mga Pagsubok sa Pagsali sa Materyal
Ang mga nagbabayad ng buwis na may interes sa pagmamay-ari sa isang pakikipagsapalaran ay tumatanggap ng credit sa paglahok para sa gawaing ginawa para dito. Sa pamamagitan ng pagkilala sa mga oras na ginugol at ang likas na katangian ng trabaho na natapos, itinatatag ng isang nagbabayad ng buwis ang kanilang pakikilahok. Ang isang nagbabayad ng buwis ay nakabatay sa pakikilahok sa mga talaan na pinapanatili nila, tulad ng mga libro ng appointment, kalendaryo, pagsasalarawan sa pagsasalaysay, o anumang iba pang makatwirang paraan.
