Ano ang Allowance For Credit Losses?
Ang allowance para sa mga pagkalugi sa kredito ay isang pagtatantya ng utang na hindi malamang na mabawi ng isang kumpanya. Ito ay kinuha mula sa pananaw ng kumpanya ng nagbebenta na nagpapalawak ng kredito sa mga mamimili nito.
Paano Gumagana ang Allowance For Credit Losses
Karamihan sa mga negosyo ay nagsasagawa ng mga transaksyon sa bawat isa sa kredito, nangangahulugang hindi nila kailangang magbayad ng pera sa oras ng pagbili mula sa ibang nilalang. Ang kredito ay nagreresulta sa isang account na natatanggap sa sheet ng balanse ng kumpanya ng nagbebenta. Ang mga account na natatanggap ay naitala bilang isang kasalukuyang pag-aari at inilarawan ang halaga na kinakailangan para sa pagbibigay ng mga serbisyo o kalakal.
Ang isa sa mga pangunahing panganib sa pagbebenta ng mga kalakal sa kredito ay hindi lahat ng mga pagbabayad ay garantisadong makokolekta. Upang maging kadahilanan sa posibilidad na ito, ang mga kumpanya ay lumikha ng isang allowance para sa pagpasok sa credit loss.
Yamang ang kasalukuyang mga pag-aari sa pamamagitan ng kahulugan ay inaasahan na magbabalik sa cash sa loob ng isang taon, ang sheet ng balanse ng isang kumpanya ay maaaring mag-overstate ang mga account nito na natatanggap at, samakatuwid, ang kapital nitong nagtatrabaho at equity ng shareholders kung ang anumang bahagi ng mga account na natanggap ay hindi makokolekta.
Ang allowance para sa mga pagkalugi sa kredito ay isang pamamaraan ng accounting na nagbibigay-daan sa mga kumpanya na maingat na isaalang-alang ang mga inaasahang pagkalugi sa mga pahayag sa pananalapi upang limitahan ang labis na pagkamit ng potensyal na kita. Upang maiwasan ang isang overstatement ng account, tatantyahin ng isang kumpanya kung magkano ang mga natatanggap na inaasahan nitong magiging delinquent.
Mga Key Takeaways
- Ang allowance para sa mga pagkalugi sa kredito ay isang pagtatantya ng utang na isang kumpanya ay malamang na hindi mabawi.Ito ay kinuha mula sa pananaw ng kumpanya ng nagbebenta na nagpapalawak ng kredito sa mga mamimili nito. Ang pamamaraan ng accounting na ito ay nagbibigay-daan sa mga kumpanya na kumuha ng inaasahang pagkalugi sa pagsasaalang-alang sa mga pinansiyal na pahayag nito upang limitahan ang overstatement ng potensyal na kita.
Pag-record ng Allowance Para sa Mga Pagkawala sa Credit
Dahil maaasahan ang isang tiyak na halaga ng pagkalugi sa kredito, ang mga inaasahang pagkalugi na ito ay kasama sa isang account ng asset ng kontra ng balanse. Ang linya ng linya ay maaaring tawaging allowance para sa mga pagkalugi sa credit, allowance para sa mga hindi maibibigay na account, allowance para sa mga nagdududa na account, allowance para sa pagkalugi sa mga natanggap na financing ng customer o pagkakaloob para sa mga nagdududa na account.
Ang anumang pagtaas sa allowance para sa mga pagkawala ng kredito ay naitala din sa pahayag ng kita bilang masamang gastos sa utang. Ang mga kumpanya ay maaaring magkaroon ng isang hindi magandang reserbang utang upang mabawasan ang mga pagkalugi sa credit.
Allowance Para sa Paraan ng Pagkalugi ng Credit
Ang isang kumpanya ay maaaring gumamit ng istatistika sa pagmomolde tulad ng default na posibilidad upang matukoy ang inaasahang pagkalugi sa delinquent at masamang utang. Ang mga pagkalkula ng istatistika ay maaaring magamit ang makasaysayang data mula sa negosyo pati na rin mula sa industriya bilang isang buo.
Ang mga kumpanya ay regular na gumagawa ng mga pagbabago sa allowance para sa pagpasok ng mga pagkalugi ng credit upang maiugnay sa kasalukuyang mga allowance sa pamantayang istatistika Kapag ang accounting para sa allowance para sa mga pagkalugi sa kredito, ang isang kumpanya ay hindi kailangang malaman partikular na aling customer ang hindi babayaran, at hindi rin ito kailangang malaman ang eksaktong halaga. Ang isang tinatayang halaga na hindi maiiwasang magamit ay maaaring magamit.
Sa 10-K pagsampa na sumasaklaw sa 2018 piskal na taon, ipinaliwanag ng Boeing Co (BA) kung paano kinakalkula ang allowance nito para sa pagkawala ng kredito. Ang tagagawa ng mga eroplano, rotorcraft, rocket, satellite, at mga missile ay nagsabing sinusuri nito ang mga rating ng kredito ng customer, inilathala ang mga rate ng default na credit default para sa iba't ibang mga kategorya ng rating, at maramihang mga pahayagan ng mga third-party na sasakyang panghimpapawid tuwing quarter upang matukoy kung aling mga customer ang hindi maaaring bayaran kung ano ang kanilang may utang na loob.
Inihayag din ng kumpanya na walang garantiya na tama ang mga pagtatantya nito, at pagdaragdag na ang aktwal na pagkalugi sa mga natanggap ay maaaring mas mataas o mas mababa kaysa sa forecast. Sa 2018, ang allowance ni Boeing bilang isang porsyento ng gross financing ng customer ay 0.31%.
Pinagmulan: US Securities and Exchange Commission.
Halimbawa ng Allowance For Credit Losses
Sabihin na ang isang kumpanya ay may $ 40, 000 na halaga ng mga account na natatanggap noong Setyembre 30. Tinatantya nito ang 10% ng mga account na natanggap nito ay hindi mawawala at magagawa upang lumikha ng isang credit entry na 10% x $ 40, 000 = $ 4, 000 bilang allowance para sa mga pagkawala ng kredito. Upang maisaayos ang balanse na ito, ang isang pagpasok sa pag-debit ay gagawin sa masamang gastos sa mga utang sa halagang $ 4, 000.
Kahit na ang mga account na natanggap ay hindi dahil sa Setyembre, ang kumpanya ay kailangan pa ring mag-ulat ng pagkalugi ng credit na $ 4, 000 bilang masamang utang sa gastos sa pahayag ng kita para sa buwan. Kung ang mga account na natatanggap ay $ 40, 000 at ang allowance para sa pagkalugi ng credit ay $ 4, 000, ang halaga ng net sa ulat ng balanse ay $ 36, 000.
Ang parehong prosesong ito ay ginagamit ng mga bangko upang mag-ulat ng hindi maipaliwanag na mga pagbabayad mula sa mga nangungutang na default sa kanilang mga pagbabayad sa pautang.
