Ano ang 83 (b) Eleksyon
Ang 83 (b) halalan ay isang probisyon sa ilalim ng Internal Revenue Code (IRC) na nagbibigay sa isang empleyado, o tagapagtatag ng startup, ang opsyon na magbayad ng buwis sa kabuuang patas na halaga ng merkado ng pinaghihigpit na stock sa oras ng pagbibigay.
Ang 83 (b) halalan ay nalalapat sa equity na napapailalim sa vesting, at inaalerto nito ang Internal Revenue Service (IRS) na ibuwis ang botante para sa pagmamay-ari sa oras ng pagbibigay nito, sa halip na sa oras ng stock vesting.
BREAKING DOWN 83 (b) Eleksyon
Sa bisa nito, ang isang 83 (b) na halalan ay nangangahulugan na paunang bayad ang iyong pananagutan sa buwis sa isang mababang pagpapahalaga, sa pag-aakalang ang pagtaas ng halaga ng equity sa mga sumusunod na taon. Gayunpaman, kung ang halaga ng kumpanya sa halip ay tumanggi nang tuluy-tuloy at tuluy-tuloy, ang diskarte sa buwis na ito ay sa wakas ay nangangahulugang labis kang nagbabayad sa mga buwis sa pamamagitan ng paunang pagbabayad sa mas mataas na pagpapahalaga sa equity.
Karaniwan, kapag ang isang tagapagtatag o empleyado ay tumatanggap ng kabayaran sa equity sa isang kumpanya, ang stake ay napapailalim sa buwis sa kita ayon sa halaga nito. Ang makatarungang halaga ng merkado ng equity sa oras ng pagbibigay o paglipat ay ang batayan para sa pagtatasa ng pananagutan ng buwis. Ang bayad sa buwis ay dapat bayaran sa aktwal na taon ng stock ay mag-iisyu o maglipat. Gayunpaman, sa maraming mga kaso, ang indibidwal ay tumatanggap ng equity vesting sa loob ng maraming taon. Ang mga empleyado ay maaaring kumita ng pagbabahagi ng kumpanya habang nananatili silang nagtatrabaho sa paglipas ng panahon. Saang kaso, ang buwis sa halaga ng equity ay dahil sa oras ng vesting. Kung ang halaga ng kumpanya ay lumalaki sa panahon ng vesting, ang buwis na binabayaran sa bawat taon ng vested ay tataas din alinsunod sa.
Halimbawa, ang isang co-founder ng isang kumpanya ay binigyan ng 1 milyong pagbabahagi na napapailalim sa vesting at nagkakahalaga ng $ 0.001 sa oras na ibigay sa kanya ang mga pagbabahagi. Sa oras na ito, ang mga namamahagi ay nagkakahalaga ng halaga ng par sa $ 0.001 x bilang ng mga namamahagi = $ 1, 000, na binabayaran ng co-founder. Ang mga pagbabahagi ay kumakatawan sa isang 10% na pagmamay-ari ng firm para sa co-founder at papasukin sa loob ng isang panahon ng limang taon, na nangangahulugang makakatanggap siya ng 200, 000 namamahagi bawat taon sa loob ng limang taon. Sa bawat isa sa limang taon ng vested, kakailanganin niyang magbayad ng buwis sa patas na halaga ng merkado ng 200, 000 namamahagi na na-vested.
Kung ang kabuuang halaga ng equity ng kumpanya ay tataas sa $ 100, 000, kung gayon ang 10% na halaga ng co-founder ay tataas sa $ 10, 000 mula sa $ 1, 000. Ang kanyang pananagutan sa buwis para sa taong 1 ay ibabawas mula sa ($ 10, 000 - $ 1, 000) x 20% ibig sabihin, ($ 100, 000 - $ 10, 000) x 10% x 20% = $ 1, 800.
- Ang $ 100, 000 ay ang halaga ng Taong 1 ng firm na $ 10, 000 ay ang halaga ng firm sa umpisa o ang halaga ng libro10% ay ang stake ng pagmamay-ari ng co-founder20% ay kumakatawan sa 5-taong vesting na panahon para sa 1 milyong pagbabahagi ng co-founder (200, 000 pagbabahagi / 1 milyong namamahagi)
Kung sa taong 2, tataas ang halaga ng stock sa $ 500, 000, babayaran niya ang buwis sa ($ 500, 000 - $ 10, 000) x 10% x 20% = $ 9, 800. Sa pamamagitan ng taon 3, ang halaga ay umaabot sa $ 1 milyon at ang kanyang pananagutan sa buwis ay masuri mula sa ($ 1 milyon - $ 10, 000) x 10% x 20% = $ 19, 800. Siyempre, kung ang kabuuang halaga ng equity ay patuloy na umakyat sa Year 4 at Year 5, ang karagdagang kita ng buwis ng tagapagtatag ay tataas din sa bawat isa sa mga taon.
Kung sa ibang pagkakataon, ang lahat ng namamahagi ay nagbebenta para sa isang kita, ang co-founder ay sasailalim sa isang buwis na nakakuha ng buwis sa kanyang kita mula sa mga nalikom ng pagbebenta.
83 (b) Diskarte sa Buwis
Ang 83 (b) halalan ay nagbibigay ng opsyon ng co-founder na magbayad ng buwis sa upfront ng equity bago magsimula ang panahon ng vesting. Kung pipiliin niya ang diskarte sa buwis na ito, kakailanganin lamang niyang magbayad ng buwis sa halaga ng libro na $ 1, 000. Ang 83 (b) halalan ay inaaalam sa IRS na napili ng botante na mag-ulat ng pagkakaiba sa pagitan ng halaga na binayaran para sa stock at ang patas na halaga ng merkado ng stock bilang kita na maaaring mabuwis. Ang halaga ng kanyang pagbabahagi sa loob ng 5-taong panahon ng vesting ay hindi mahalaga dahil hindi siya magbabayad ng karagdagang buwis at makakakuha siya ng panatilihin ang kanyang mga namamahagi. Gayunpaman, kung ibebenta niya ang mga namamahagi para sa isang tubo, ilalapat ang isang buwis na nakakuha ng buwis.
Kasunod ng aming halimbawa sa itaas, kung gumawa siya ng isang halalang 83 (b) upang magbayad ng buwis sa halaga ng stock sa pag-iisyu sa kanya, ang kanyang pagtatasa ng buwis ay gagawin sa $ 1, 000 lamang. Kung ipinagbibili niya ang kanyang stock pagkatapos, sabihin, sampung taon para sa $ 250, 000, ang kanyang nakakuha ng buwis na kapital ay nasa $ 249, 000 ($ 250, 000 - $ 1, 000 = $ 249, 000).
Ang 83 (b) halalan ang pinaka-kahulugan kapag ang elector ay sigurado na ang halaga ng mga namamahagi ay tataas sa mga darating na taon. Gayundin, kung ang halaga ng kita na naiulat ay maliit sa oras ng pagbibigay, isang 83 (b) halalan ay maaaring maging kapaki-pakinabang.
Sa isang reverse scenario kung saan ang halalan ng 83 (b) ay na-trigger, at ang halaga ng equity ay bumagsak o ang kumpanya ay nag-file para sa pagkalugi, kung gayon ang nagbabayad ng buwis ay labis na binayaran sa mga buwis para sa mga namamahagi na may mas kaunti o walang halaga na halaga. Sa kasamaang palad, ang IRS ay hindi pinapayagan ang isang labis na bayad sa buwis sa ilalim ng 83 (b) na halalan. Halimbawa, isaalang-alang ang isang empleyado na ang kabuuang pananagutan sa buwis na humarap sa pag-file para sa isang 83 (b) halalan ay $ 50, 000. Yamang ang vested stock ay nagpapatuloy na bumaba sa loob ng 4-taong panahon ng vesting, magiging mas mahusay na sila nang walang 83 (b) na halalan, nagbabayad ng taunang buwis sa nabawasan na halaga ng vested equity para sa bawat isa sa apat na taon, sa pag-aakalang ang pagtanggi ay makabuluhan.
Ang isa pang halimbawa kung saan ang isang (b) halalan ay magiging isang kawalan ay kung ang empleyado ay umalis sa firm bago matapos ang vesting period. Sa kasong ito, magbabayad sila ng buwis sa mga pagbabahagi na hindi matatanggap. Gayundin, kung ang halaga ng naiulat na kita ay malaki sa oras ng pagbibigay ng stock, ang pag-file para sa isang 83 (b) na halalan ay hindi magkakaroon ng kahulugan.
83 (b) Mga Kinakailangan sa Form
Ang 83 (b) mga dokumento ng halalan ay dapat ipadala sa IRS sa loob ng 30 araw pagkatapos ng pag-isyu ng mga pinigilan na pagbabahagi. Bilang karagdagan sa pag-abiso sa IRS ng halalan, ang tumatanggap ng equity ay dapat ding magsumite ng isang kopya ng nakumpleto na form ng halalan sa kanilang amo at isama ang isang kopya sa kanilang taunang pagbabalik sa buwis.
