Ano ang isang Certified Fraud Examiner (CFE)?
Ang isang Certified Fraud Examiner (CFE) ay isang propesyonal na sertipikasyon na magagamit sa mga tagasuri ng pandaraya. Ang mga CFE ay napapailalim sa pana-panahong nagpapatuloy na mga kinakailangan sa propesyonal na edukasyon (CPE) sa parehong paraan ng mga CPA. Ang pagtatalaga ng CFE ay inisyu ng Association of Certified Fraud Examiners (ACFE), ang pinakamalaking anti-fraud organization sa buong mundo, na nakabase sa Austin, Texas.
Pag-unawa sa Certified Fraud Examiner (CFE)
Ang mga sertipikadong mananaliksik ng pandaraya ay kinakailangan na magkaroon ng degree ng bachelor (o katumbas) - hindi kinakailangan ng isang tukoy na larangan — at hindi bababa sa dalawang taon ng "propesyonal na karanasan sa isang patlang alinman nang direkta o hindi tuwirang may kaugnayan sa pagtuklas o pagpigil ng pandaraya." Kasama sa mga natatanggap na patlang ang pag-awdit, pag-iwas sa pagkawala, batas, at accounting. Ang kwalipikasyon ay ginagawa alinsunod sa isang sistema ng puntos na "mga parangal na kredito para sa edukasyon, propesyonal na mga ugnayan, at karanasan." Ang mga aplikante ay dapat magkaroon ng 50 puntos at ipasa ang isang pagsusulit sa sertipikasyon upang matanggap ang pagtatalaga ng CFE.
Ang mga CFE ay may malawak na mga pagpipilian sa karera. Ang mga karaniwang trabaho ay kinabibilangan ng forensic accountant, internal / external auditor, pagsunod sa opisyal, estado o pribadong investigator, at pagpapatupad ng batas. Ang isang CFE ay maaaring lumipat sa isang posisyon sa ehekutibo, tulad ng isang espesyal na ahente, isang inspektor pangkalahatang, isang punong opisyal ng pagsunod, isang punong opisyal ng peligro, o isang punong executive executive.
Ang mga CFE ay napapailalim sa isang code ng etika. Halimbawa, si Harry Markopolos, ang investigator na paulit-ulit na nagbabala sa Seguridad at Exchange Commission (SEC) tungkol sa pamamaraan ni Ponzi Madoff - na walang pakinabang - ay isang CFE. Gayon din ang whistleblower na si David P. Weber, ang dating SEC assistant inspector general na nagsabi na si dating SEC Inspector General David Kotz ay may personal na relasyon na nasaktan ang SEC pagsisiyasat ng iskandalo na iyon.
Kasaysayan
Noong 1792, naganap ang unang pandaraya sa Estados Unidos. Ang kalihim ng Treasury, Alexander Hamilton, ay muling itinayo ang industriya ng pananalapi sa pamamagitan ng pagpapalit ng mga natitirang bono sa mga bono mula sa bangko ng US. Ang katulong na sekretarya ng Treasury, William Duer, ay binigyan ng access sa naiuri na impormasyon sa Treasury. Inalerto niya sa kanyang mga kaibigan ang tungkol sa inuri na impormasyon bago isiwalat ito sa publiko, at alam niya na madaragdagan nito ang mga presyo ng bono. Pagkatapos, ipinagbili ni Duer ang mga bono para sa isang kita. Pinaglaya ni Hamilton ang merkado ng bono sa pamamagitan ng pagbili ng mga bono at kumikilos bilang tagapagpahiram. Ang krisis sa bono sa 1792 at ang malaking dami ng trading trading ay ang spark para sa Buttonwood Agreement, na nagsimula sa New York Stock Exchange (NYSE).
Outlook
Tinatantya ng ACFE na ang pandaraya ay nagkakahalaga ng ekonomiya ng higit sa $ 600 bilyon sa isang taon. Ang bago at nagbabago na mga regulasyon - at ang pagbuo ng Consumer Financial Protection Bureau (CFPB) - ay nadagdagan ang trabaho ng mga tagasuri ng pandaraya. Ang proyekto ng Bureau of Labor Statistics ay nagtatrabaho ng mga tagasuri sa pananalapi, na nagsasangkot sa uri ng trabaho na ginawa ng CFE ("matiyak na ang pagsunod sa mga batas na namamahala sa mga institusyong pinansyal at transaksyon"), upang madagdagan ang 10% mula 2016 hanggang 2026.
