Ano ang Kahulugan ng Buwis na Kinikita ng Hindi Buwis na Negosyo?
Ang hindi kaugnay na kita sa buwis sa negosyo (UBTI) ay regular na kita na nabuo ng isang nilalang na buwis sa pamamagitan ng buwis sa pamamagitan ng mga aktibidad na maaaring ibuwis. Ang kita na ito ay hindi nauugnay sa pangunahing pag-andar ng nilalang ngunit kinakailangan upang makabuo ng isang maliit na bahagi ng kita.
Mga Key Takeaways
- Ang hindi nauugnay na kita sa buwis sa negosyo (UBTI) ay regular na kita na nabuo ng isang nilalang na buwis sa pamamagitan ng buwis sa pamamagitan ng mga aktibidad na maaaring mabuwisan.UBTI pinipigilan o nililimitahan ang mga nilalang na walang buwis mula sa pakikisangkot sa mga negosyo na hindi nauugnay sa kanilang pangunahing layunin.Most form of passive income, such bilang dibidendo, kita ng interes, at kita mula sa pagbebenta o palitan ng mga ari-arian ng kapital, ay hindi itinuturing bilang UBTI.
Pag-unawa sa Walang Kaugnay na Kita sa Buwis sa Negosyo (UBTI)
Ang Internal Revenue Code (IRC) Seksyon 501 ay nagbibigay ng katayuan sa tax-exempt sa buwis sa isang iba't ibang mga tax-exempt at kapwa kapaki-pakinabang na samahan, subalit, isang samahan na kinikilala bilang isang nilalang na walang buwis, tulad ng isang non-profit o pang-edukasyon na samahan, maaaring may pananagutan sa buwis kung makikibahagi ito at makakakuha ng kita mula sa walang kaugnayang aktibidad ng negosyo. Tinukoy ng Internal Revenue Service (IRS) ang kita na nabuo mula sa walang kaugnay na mga aktibidad sa negosyo bilang kita mula sa isang kalakalan o negosyo na regular na isinasagawa, hindi ito kaakibat na may kaugnayan sa hangaring iyon ang batayan ng pagpapalabas ng samahan mula sa buwis.
Ang UBTI ay ipinakilala noong 1950 upang matiyak na ang mga negosyong na-exempt ng buwis ay nakipagkumpitensya nang patas sa mga kumpanya na may buwis sa mga aktibidad na bumubuo ng kita. Karamihan sa mga porma ng pasibo na kita, tulad ng dibidendo, kita ng interes, at mga kita ng kapital mula sa pagbebenta o pagpapalitan ng mga ari-arian ng kapital, ay hindi ginagamot bilang UBTI.Kung ang isang mamumuhunan ay may hawak ng isang Indibidwal na Pagreretiro ng Pag-iisa (IRA) na namumuhunan lamang sa tradisyonal na pagkakapantay-pantay, mga pondo ng kapwa, at mga ETF, ang mga patakaran ng UBTI ay malamang na hindi mag-aaplay. Gayunpaman, kung ang pondo ay bumubuo ng kita na kwalipikado bilang UBTI, ang pondo ay maaaring mapailalim sa pagbubuwis. Halimbawa, ang kita mula sa isang negosyo sa restawran na dumadaloy sa isang IRA ay itinuturing na buwis at napapailalim sa buwis sa UBTI.
Ang ilang mga transaksyon na maaaring isaalang-alang na walang kaugnayan na aktibidad ng negosyo ay kinabibilangan ng:
- Ang pagbili at pagbebenta ng isang makabuluhang bilang ng mga pag-aari ng real estate sa isang taonPagsasagawa ang mga operasyon sa mga negosyo — tulad ng mga restawran, mga tindahan ng kaginhawaan, panuluyan na mga pasilyo, mga istasyon ng gas, atbp. Na bumubuo ng aktibong kita at pinapatakbo sa pamamagitan ng isang pass-through entity, tulad ng limitadong kumpanya ng pananagutan (LLC) o master limitadong pakikipagtulungan (MLP) Paggamit ng margin sa isang pagbili ng stockMagagawa ng maraming pribadong pautang sa loob ng isang taon
Ang kita na nakuha mula sa mga karapat-dapat na mga buwis na aktibidad ay napapailalim sa isang tinantyang buwis na hanggang sa 37% sa kita na higit sa $ 12, 750 (hanggang sa 2019). Form 990-W, "Tinantyang Buwis sa Hindi Nabibigyan na Buwis na Kinikita ng Buwis para sa Mga Organisasyon ng Buwis-Exempt, " ay isang worksheet na ibinigay ng IRS upang matukoy ang halaga ng tinatayang pagbabayad ng buwis na kinakailangan. Ang isang nalayang organisasyon na mayroong $ 1, 000 o higit pa ng kita ng mula sa isang hindi nauugnay na negosyo ay dapat mag-file ng karagdagang buwis sa IRS sa pamamagitan ng Form 990-T. Ang isang organisasyon ay dapat magbayad ng tinantyang buwis kung inaasahan nito ang buwis para sa taon na $ 500 o higit pa.